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編者按:出納是按照有關規定和制度,辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業的出現而產生的,所謂“出”即支出,付出;而“納”即收入。具體地講,出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。
出納的現金業務越來越少
現在網銀與銀行卡使用很普及,出納很少會提取現金了。要是公司沒有現金收入,現金業務等于廢掉了。出納從此不管現金,財務工作的風險降低了不少。出納挪用公款、現金賬實不符的事不會再有了,舞弊風險降低了;月末不用對現金賬了,結賬風險也降低了。每次出納提現,還要安排個小伙陪同,以后不用了,人身安全風險也沒有了。
出納的這些工作預計會成為歷史
①現金盤點,不少企業壓根就沒現金賬了,隨著POS機、銀行卡、網上支付深入人心,企業現金業務會萎縮直至消亡;②銀行余額調節,因單據傳遞不及時造成的未達賬項,會隨著網銀普及一去不再;③銀行取現存款,現金業務都沒了,就更別提取現存款了,今后出納可能不用跑銀行了;④票據業務,網銀的便捷讓票據業務形同雞肋,而且票據業務風險較高,票據終究會被網銀淘汰。
出納如何把好資金關
出納如何把好資金關?簡而言之,要認字不認人。簽字手續不全,錢堅決不能支出。一,不能認聲音,口頭說的都不管用。二,不能認保證,誰拍胸脯都不行。三,未經電話確認,不能只認短信、郵件和即時通訊信息,這些媒介有可能被盜用。四,不要被“緊急”給唬住,再急也要走程序;如果特事特辦,先讓最高領導簽批意見。
出納是財務部最低端的職位嗎?
很多企業把出納當做財務部最低端的職位,一般會安排剛畢業的學生或年齡偏大的阿姨做出納。不少會計人也認為出納工作簡單,學不到什么東西。問問自己,出納做好了嗎,嚴把資金關了嗎,為閑置資金創造收益了嗎,支付手段吃透了嗎?在華為任正非一度要求出納必須要有研究生學歷,他認為出納是公司風控的最后審核人,是彌補內控缺憾的最后環節。
基本戶與一般戶的界定還有意義嗎?
基本戶有兩個職能一般戶不具備,提現與發工資。在已經普及了銀行卡的背景下,提現功能已可有可無了。實際上很多企業財務部已經沒有現金出納了。說到發工資就別扭了,一般戶也能通過銀行卡發工資,但需要憑空增加一道環節:先把錢從基本戶倒到一般戶。據說現在不少地方一般戶已經能直接發放工資了。往昔的規定也許有那時的道理,現在能否與時俱進呢?
實現網銀后未達賬項不應繼續存在
未達賬項將會成為一個歷史名詞。企業銀行賬與銀行實際賬因不同步,會有出入。會計人員在月末結賬時需根據銀行對賬單進行調整,讓二者一致。未達賬項說穿了是落后的生產力造成的。以前企業與銀行對賬只能依賴銀行給的單據,單據提供不及時,出現未達賬項是不可避免的。實現網銀后,未達賬項就不應繼續存在了。(作者:袁國輝 經授權,尊重原創,來源:指尖上的會計)
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