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出納崗位技能實操 你了解了嗎？
企業中，許多財會人員一定是做出納崗位的，那么出納主要是做哪些工作的呢？對于出納人員又有什么要求呢？出納賬簿又該怎樣做呢？以下小編已經整理好啦！快來了解吧！
一、出納人員的職責
（一）辦理現金支付和銀行結算業務
（二）管理庫存現金和銀行賬戶
（三）保管庫存現金和各種有價證券的安全與完整
（四）保管有關印章、空白票據
（五）辦理外匯出納業務
二、出納人員的權限
（一）維護財經紀律，執行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為
（二）參與貨幣資金計劃管理
（三）管好、用好貨幣資金
三、出納崗位的內部牽制制度
管錢的不管賬，管賬的不管錢。
（一）出納不得監管會計稽核、會計檔案，以及收入、支出、費用、債權、債務等賬目的登記工作。
（二）支票與預留銀行印鑒不能由同一人保管。
（三）支票簽發與支票審核不得由同一人辦理。
（四）企業財務專用章和法定代表人印章不得由同一人保管，不得由同一部門或同一個人辦理合同業務的全過程。
（五）貨幣資金的會計記錄與審核監督職務分離。
四、出納人員的崗位要求
（一）出納人員應熟悉各項會計政策法規
（二）出納人員應具備一定的專業技能
（三）出納人員應具備較強的安全意識
（四）出納人員要養成良好的工作作風
（五）出納人員應遵守職業道德
五、出納工作交接
（一）會計工作交接書：
出納員工作交接書移交原出納員——因工作調動，財務處已決定將出納工作移交給金XX接管。
（二）現辦理如下交接：
1.交接日期：XXXX年X月X日
2.具體業務的移交：
①庫存現金：X月X日帳面余額xx元，實存相符，月記帳余額與總帳相符。
②庫存國庫券：478000元，經核對無誤。
③銀行存款余額xxx萬元，經編制“銀行存款余額調節表”核對相符。
（三）移交的會計憑證、帳簿、文件：
1.本年度現金日記帳一本；
2.本年度銀行存款日記帳二本；
3.空白現金支票XX張（XX號至XX號）；
4.空白轉帳支票XX張（XX號至XX號）；
5.托收承付登記簿一本；
6.付款委托書一本；
7.信匯登記簿一本；
8.金庫暫存物品細表一份，與實物核對相符；
9.銀行對帳單1一10月份10本；
10月份未達帳項說明一份；
（四）印鑒：
1.XX公司財務處轉訖印章一枚；
2.XX公司財務處現金收訖印章一枚；
3.XX公司財務處現金付訖印章一枚；
（五）交接前后工作責任的劃分：
201X年X月X日前的出納責任事項由朱XX負責；
201X年X月X日起的出納工作由金XX負責。
以上移交事項均經交接雙方認定無誤。
（六）交接書一式三份，雙方各執一分，存檔一份。
六、出納工作注意事項：
（1）上班第一時間，檢查現金、有價證券及其他貴重物品；
（2）向有關領導及會計主管請示資金安排計劃；
（3）列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排；
（4）按順序辦理各項收付款業務；
（5）當天下班前，將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬；
（6）當天下班前，出納人員應盤點現金實有數，進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符；
（7）當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現象；
（8）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優先辦理；
（9）根據單位需要，每天或每周報送一次貨幣資金收支表；同時每月終了3天內，有價證券、現金等進行登記核對；
（10）收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調節后相符。
七、出納人員的職業發展與從業準備
（一）職業發展
1.財會工作的純職業化道路
2.以專業為跳板轉向綜合管理的半職業化道路
（二）從業指導
1.樹立信心，面對第一次要細致沉穩
2.多動腦筋
3.努力學習，勇于創新
4.堅持原則、依法辦理業務
5.把自己的理想滲透給企業
6.要培養良好的人際交往能力
八、出納賬簿的基本內容
1.封面 2.扉頁 3.賬頁 4.備查賬簿
5.特殊記賬使用紅色墨水
（1）沖銷錯誤記錄。
（2）登記減少數。
（3）表示負數。
（4）其他記錄。
6.順序連續登記
登記賬簿，應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如發生跳行隔頁，應在空行、空頁處用紅色墨水畫對角線注銷，或者注明“此頁空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員簽章。
7.結出余額
凡是需要結出余額的賬戶，結出余額后，應在“借或貸”欄內寫“平”字，并在余額欄內用“θ”表示。
8.過次承前
每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下一頁第一行相關欄內，并在摘要欄內注明“過此頁”和“承前頁”字樣。
9.不得涂改、刮擦、挖補
如在現實操作中，出現填寫錯誤，應當采用正確的方法進行修改。
九、出納賬簿的登記方法
（一）現金日記賬的登記方法
現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。
（二）銀行存款日記賬的登記方法
銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿，應根據企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。
銀行存款日記賬的登記方法與庫存現金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經濟業務發生時間的先后順序，逐日逐筆進行登記。根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結出存款余額。
十、對賬、結賬及出納報告的編制
（一）出納對賬
1.賬證核對
2.賬賬核對
3.賬實核對
（二）出納結賬
1.月度結賬 ——單紅線
2.季度結賬 ——單紅線
3.年度結賬 ——雙紅線
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