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【問題】
酒店會計資產類科目是怎么設置的?
【回答】
1.一級科目只啟用酒店常用科目,如現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收賬款、其他應收款、庫存材料、庫存商品、低值易耗品、固定資產、累計折舊、在建工程、固定資產清理、無形資產、長期待攤費用、遞延所得稅資產、待處理財產損益等。
2.可以不單獨設置預收賬款科目,通過應收賬款貸方核算預收賬款,以方便同一客戶頻繁預訂,以及預訂之后未及時結算情況,通過同一科目,很直觀了解客戶欠款情況。
3.應收賬款下直接通過客戶項目核算,不再分類設二級科目。
4.其他應收款可下設二級科目
其他應收款--員工內部往來;其他應收款--外部單位往來。
其他應收款--員工內部往來,還可以下設三級科目,下設員工借支、員工保險及公積金、員工水電費等等。
其他應收款--外部單位往來二級科目,可通過項目輔助核算。
5.庫存材料設二級科目,如庫存材料-食品材料 ,庫存材料--物料用品 。酒店財務軟件如果有存貨管理系統,則所有存貨通過軟件系統核算。如果沒有存貨管理系統,酒店庫存材料物資明細,不在財務軟件中核算,可以用表格代賬。
6.庫存商品可以根據場點或商品類型分類設置二級科目 ,二級科目下存貨項目核算。同庫存材料核算類似。
7.低值易耗品:酒店的低值易耗品根據其使用年限一般采用分期分攤方法。設置二級科目分類核算,分類攤銷。比如,布草,有巾類,按一年攤銷,床單被套按兩年攤銷等等。
8.固定資產、累計折舊、在建工程、固定資產清理、無形資產、長期待攤費用、遞延所得稅資產、待處理財產損益,可以根據酒店情況確定是否設下級科目。
9.應收利息、應收股利、壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權投資、長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等 ,根據酒店業務,如無涉及上述業務或酒店未上市,可以不啟用上述科目。
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