新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
已開具增值稅發(fā)票發(fā)生銷售折讓、中止等情形該如何處理？
【問題】
我是小規(guī)模納稅人，我們在去年年底已經(jīng)開具的增值稅發(fā)票，但是發(fā)生了銷售折讓，應當如何處理？
【回答】
小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應開具對應征收率的紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票。
即：如果2022年12月31日之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應按照3%的征收率開具紅字發(fā)票；
如果2022年12月31日之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應按照1%征收率開具紅字發(fā)票；
如果2022年12月31日之前開具了免稅發(fā)票，則開具免稅紅字發(fā)票。
納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍字發(fā)票。
■ 學習財稅知識，提升實操能力，只有提高了個人核心競爭力，才能有提漲薪的底氣。 實務會員，崗位體系化課程，助力會計職場跨越，分為3階段好課：會計上崗，總賬會計，主管經(jīng)理。點擊了解詳情>>
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號