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【問題】
開具的全面數字化電子發(fā)票應如何沖紅?
【回答】
使用電子發(fā)票服務平臺的納稅人(以下簡稱試點納稅人)發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形,需要通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字數電票或紅字紙質發(fā)票的,按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)受票方已進行用途確認或入賬確認的,開票方或受票方可以填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認單》(以下簡稱《確認單》),經對方確認后,開票方全額或部分開具紅字數電票或紅字紙質發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的,應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認單》一并作為記賬憑證。
(二)受票方未做用途確認及入賬確認的,開票方填開《確認單》后全額開具紅字數電票或紅字紙質發(fā)票,無需受票方確認。原藍字發(fā)票為紙質發(fā)票的,開票方應收回原紙質發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。
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