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【問題】
我是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人,每月銷售額在10萬元左右,2023年5月,為客戶開具發(fā)票時無法確認(rèn)當(dāng)月總收入會否超過10萬元,請問我要享受今年新出臺的小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策,應(yīng)如何開具發(fā)票?
【回答】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)規(guī)定,自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。
您在無法確定當(dāng)月銷售額是否會超過10萬元的情況下,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,應(yīng)先按照1%征收率開具增值稅普通發(fā)票。申報納稅時,如月銷售額未超過10萬元,可以在申報納稅時進行免稅申報,如月銷售額超過10萬元,可以在申報納稅時減按1%征收率申報繳納增值稅。
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