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科技型中小企業享受100%加計扣除，應取得何種入庫登記編碼？
【問題】
B公司成立于2020年，在2022年度有研發費用支出，2022年10月預繳企業所得稅時，B公司自行判斷其2022年度符合科技型中小企業條件，因此在10月預繳時選擇暫按規定享受科技型中小企業研發費用加計扣除優惠政策。前段時間，在辦理2022年度企業所得稅匯算清繳時，B公司財務人員來電咨詢，公司需要取得什么樣的入庫登記編號，才能在匯算清繳時享受科技型中小企業研發費用加計扣除政策？
【回答】
《科技部 國家稅務總局關于做好科技型中小企業評價工作有關事項的通知》（國科發火〔2018〕11號）第二條明確，各省級科技管理部門應按企業成立日期和提交自評信息日期，在科技型中小企業入庫登記編號（以下簡稱登記編號）上進行標識。入庫年度之前成立且5月31日前提交自評信息的，其登記編號第11位（左數，以下相同）為0；入庫年度之前成立但6月1日（含）以后提交自評信息的，其登記編號第11位為A；入庫年度當年成立的，其登記編號第11位為B。入庫登記編號第11位為0的企業，可在上年度企業所得稅匯算清繳中，享受提高科技型中小企業稅前研發費用加計扣除比例政策。
值得關注的是，根據財政部、稅務總局發布的《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號）最新規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。因此，自2023年度起，除煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業等不適用稅前加計扣除政策的行業以外，其他行業的企業均可享受研發費用100%加計扣除政策。
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