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數電票可以部分沖紅嗎?需要注意什么?

來源: 杭州稅務 編輯:那個人 2023/06/29 17:03:57  字體:

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【問題】

數電票可以部分沖紅嗎?需要注意什么?

【回答】

除以下幾種特殊情形,試點納稅人可以通過電子發票服務平臺對同一張已確認用途的發票多次開具紅字發票:

(1)沖紅原因為“開票有誤”時,必須全額沖紅;

(2)藍字發票對應的“增值稅優惠用途標簽”為“待農產品全額加計扣除”或“已用于農產品全額加計扣除”的,必須全額紅沖。“增值稅優惠用途標簽”為“待農產品部分加計扣除”或“已用于農產品部分加計扣除”的,第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅,第二次紅沖僅允許對剩余部分(即已加計部分)全額紅沖;

(3)藍字發票標簽為“差額征稅-差額開票”時,必須全額紅沖。

除前述幾種特殊情形外,對紅沖原因選擇銷貨退回/服務中止/銷售折讓,或藍字發票狀態為“已部分紅沖”的,允許多次沖紅該張發票。具體要求如下:

(1)已進行銷貨退回/服務中止/銷售折讓開具紅字發票的部分沖紅的,允許更換申請方再次申請紅字確認單,但申請原因只能選擇銷貨退回/服務中止/銷售折讓;

(2)部分沖紅允許刪除項目行,即僅對部分項目進行紅沖。

銷貨退回,只允許修改數量,自動計算金額和稅額,不能修改單價,不能直接修改金額;如藍字發票沒有數量僅有金額,則允許修改金額,稅額自動計算;

服務中止,允許修改金額和數量,不能修改單價,自動計算稅額;

銷售折讓,選擇需折讓的商品行,錄入折讓比例或金額,不能修改單價和數量,稅額自動計算;

(3)累計開具的紅字發票票面記載的數量、負數金額、負數稅額絕對值,均不得超過原發票票面記載的數量、金額和稅額。

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