新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
小規(guī)模納稅人開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票要注意！
【問題】
我公司是零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年二季度銷售額29萬元，為客戶開具發(fā)票時(shí)因無法確認(rèn)本季度銷售額是否會(huì)超過30萬元，應(yīng)客戶要求，10萬元開具了3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，19萬元開具了1%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，請(qǐng)問我還能享受季度銷售額30萬元以下免稅政策嗎？我的個(gè)別客戶為增值稅一般納稅人，是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
【回答】
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
您的季度銷售額未超過30萬元，但您開具了3%征收率機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的10萬元銷售額，需要追回已開具的3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，重新開具1%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，方能享受免稅政策。如無法追回，則需要按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。
您開具的1%征收率機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票銷售額，可以在申報(bào)納稅時(shí)直接進(jìn)行免稅申報(bào)，享受免征增值稅政策。您的客戶如為一般納稅人，可以憑您開具的1%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
更多推薦：
實(shí)務(wù)會(huì)員 會(huì)計(jì)培訓(xùn) 稅收政策
學(xué)員討論（0）
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)