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其他應收款如何平賬?

來源: 正保會計網校 編輯:吱嗷 2023/07/06 17:27:06  字體:

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一、什么是其他應收款?

其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

二、哪些可以計入其他應收款科目中?

其他應收款不是萬能的科目,也不是隨便都能計入的科目,主要包括的內容如下所示:

1.應收的各種賠償款和罰款

2.向員工代墊付的各種款項

3.幫其他公司墊付的款項

4.應收的出租包裝物租金

5.給員工的備用金

6.公司支付的押金

7.預付賬款轉入或者其他的各種應收的款項

三、長期掛賬隱藏的風險

1.稅務風險

大數據時代下,多方口徑一致,聯合監控,只要數據異常,就會被稽查。

如:大量的資金轉到老板或員工的個人賬戶上,賬面長期掛其他應收款;收入部分和公戶進賬的金額不一致,以未收到發票為由,遲遲不確認收入等等。

一旦被查,補稅都是小事情,嚴重可能要承擔刑事責任。

2.注銷風險

注銷前要清理賬面的往來情況,不清理不能注銷!即使時簡易注銷,之后也是要補充資料的,注銷之后要保留三年的財務資料,注銷之后被查也會受到處罰!

3.企業經營風險

長期的把復雜、雜亂的計入其他應收款,不定期對賬、清理,長期以往會形成歷史問題越來越難搞,也會由于錯誤記賬導致企業受到損失。

四、要做好“其他應收款”管理

1.每月核對賬面,核對往來款項,確定各種款項的情況,沒有收到發票的及時催促,其他原因的墊付款及時催促還款,定期清理。

2.余額在貸方,要逐筆自查是否有分錄錄錯,檢查明細賬,總賬,要賬實相符原則。

3.嚴格執行財務管理制度,按照制度辦事,不虛列費用,不隱匿收入。

4.關注銀行對應的轉入轉出金額,查看是否與記賬-致。此科目的風險不容忽視,需要平日里嚴格執行財務制度,定期檢查清理,以免引起風險,不要給自己之后對賬埋下“炸彈”。

五、長期掛賬的如何平賬?

1.先核對其他應收款的明細賬,對賬確認

比如:墊付員工的費用,和員工進行核對確認;和未提供發票的供應商核對發票金額;和關聯之間公司核對往來款項......具體事項,具體和目標人核對。

2.確定調整方案

個人墊款催促還款;對供應商催促開具發票;關聯公司之間的往來款催促還款。

3.不能還款的,另設方法

確定對方由于注銷、吊銷等原因不能開具發票的,可以直接確認收入了;個人欠款就要一直催促還款;關聯公司之間的往來款,由于種種原因不能還款,可以簽署協議,和其他應付款(也欠關聯公司的金額)抵消。

4.一定要建立臺賬,分析賬齡

定期清理,不要時間太長,一般不要超過三個月,因為不定會有什么變化,處理起來會很麻煩,甚至有可能要不回來變成壞賬,損失公司利益。

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