船舶車船稅如何申報繳納？列舉了十個關于船舶車船稅的常見問答，一起來學習了解船舶車船稅政策吧。

什么是車船稅？

車船稅是依照《中華人民共和國車船稅法》（以下簡稱《車船稅法》）規定、對在我國境內的車輛、船舶，按照規定的稅目、計稅單位和年稅額標準計算征收的一種財產稅。 

哪些船舶需要繳納車船稅？

《車船稅法》規定的征稅范圍是稅法所附《車船稅稅目稅額表》所列的船舶，包括依法應當在車船登記管理部門登記的船舶，也包括依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業的船舶。

船舶，是指各類機動、非機動船舶以及其他水上移動裝置，但是船舶上裝備的救生艇筏和長度小于5米的艇筏除外。其中，機動船舶是指用機器推進的船舶；拖船是指專門用于拖(推)動運輸船舶的專業作業船舶；非機動船舶，是指在船舶登記管理部門登記為駁船的非機動船舶；游艇是指具備內置機械推進動力裝置，長度在90米以下，主要用于游覽觀光、休閑娛樂、水上體育運動等活動，并應當具有船舶檢驗證書和適航證書的船舶。

船舶車船稅由誰來繳納？

船舶的所有人或者管理人應按照規定申報繳納車船稅。其中，所有人是指在我國境內擁有船舶的單位或個人；管理人是指對船舶具有管理權或使用權、不具備所有權的單位。

船舶車船稅在哪繳納？

對于依法需要辦理登記的船舶，在船舶的登記地繳納車船稅；對于依法不需要辦理登記的船舶，在船舶的所有人或者管理人所在地繳納車船稅。

船舶車船稅在何時繳納？

船舶車船稅實行按年申報，分月計算，一次性繳納。因此，納稅人自取得船舶所有權或者管理權的當月起，每年都要申報繳納車船稅。

納稅人應當于當年12月31日前，向船舶登記地或者船舶所有人、管理人所在地主管稅務機關一次性申報繳納車船稅；新購置的船舶，納稅人應當自購置之日起60日內申報繳納車船稅。

如何計算船舶車船稅稅額？

（一）機動船舶具體年適用稅額為：

1. 凈噸位不超過200噸的，每噸3元；

2. 凈噸位超過200噸但不超過2000噸的，每噸4元；

3. 凈噸位超過2000噸但不超過10000噸的，每噸5元；

4. 凈噸位超過10000噸的，每噸6元。

拖船按照發動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅。拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算。

舉例：某機動運輸船的凈噸位為2500噸，年適用稅額為每噸5元，那么這艘船舶每年要繳納車船稅計算如下：2500（噸）×5（元/噸）=12500元。

（二）游艇具體適用稅額為：

1. 艇身長度不超過10米的，每米600元；

2. 艇身長度超過10米但不超過18米的，每米900元；

3. 艇身長度超過18米但不超過30米的，每米1300元；

4. 艇身長度超過30米的，每米2000元；

5. 輔助動力帆艇，每米600元。

舉例：某游艇的艇身長度為15米，年適用稅額為每米900元，那么這艘游艇每年要繳納的車船稅計算如下:15（米）×900（元/米）=13500元。

當年新購買的船舶，車船稅如何計算？

購置的新船舶，購置當年的應納稅額自取得船舶所有權或管理權的當月起按月計算，應納稅額為年應納稅額除以12再乘以應納稅月份數。

取得船舶所有權或者管理權的當月，應當以購買船舶的發票或者其他證明文件所載日期的當月為準。

舉例：某納稅人2023年7月購置取得凈噸位為1000噸的機動船舶，年適用稅額為每噸4元，應納稅月份從7月開始計算為6個月，那么該納稅人2023年應繳納車船稅計算如下：1000（噸）×4（元/噸）÷12×6=2000元。

另外，已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。

如何確定船舶的凈噸位或艇身長度？

船舶的凈噸位或艇身長度，以船舶登記管理部門核發的核發的船舶登記證書或者行駛證所載數據為準。

依法不需要辦理登記的船舶和依法應當登記而未辦理登記或者不能提供船舶登記證書或行駛證的船舶，以船舶出廠合格證明或者進口憑證標注的技術參數、數據為準。

不能提供船舶出廠合格證明或者進口憑證的，由主管稅務機關參照國家相關標準核定，沒有國家相關標準的參照同類船舶核定。

船舶車船稅有哪些稅收優惠？

（一）船舶車船稅的稅收優惠有以下幾種：

1. 捕撈、養殖漁船免征車船稅。捕撈、養殖漁船，是指在漁業船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養殖船的船舶。

2. 軍隊、武裝警察部隊專用的船舶免征車船稅。軍隊、武裝警察部隊專用的船舶，是指按照規定在軍隊、武裝警察部隊車船登記管理部門登記，并領取軍隊、武警牌照的船舶。

3. 警用船舶免征車船稅。警用船舶，是指公安機關、國家安全機關、監獄、勞動教養管理機關和人民法院、人民檢察院領取警用牌照的車輛和執行警務的專用船舶。

4. 懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援專用船舶免征車船稅。

5. 依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶免征車船稅。

6. 新能源船舶免征車船稅。

免征車船稅的新能源船舶應符合以下標準：船舶的主推進動力裝置為純天然氣發動機。發動機采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總熱值的比例不超過5%的，視同純天然氣發動機。

7. 經主管部門批準，在城市按固定線路、站點、時間營運的公共交通船舶，以及縣市區行政區域內營運的公共交通船舶免征車船稅。

另外，對非機動船舶（不包括非機動駁船）、臨時入境的外國船舶和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的船舶，不征收車船稅。

（二）船舶車船稅的稅收優惠

車船稅優惠實行“自行判別、申報享受、有關資料留存備查”辦理方式，申報時無須再向稅務機關提供有關資料。納稅人根據具體政策規定自行判斷是否符合優惠條件，符合條件的，納稅人申報享受稅收優惠，并將有關資料留存備查。納稅人對享受車船稅優惠事項留存備查資料的真實性、合法性承擔法律責任。

如何辦理船舶車船稅納稅申報？

納稅人可通過登錄湖南省電子稅務局網頁端、湖南稅務APP（安卓版）、湖南稅務微信公眾號、湖南省電子稅務局支付寶小程序后自行申報繳納船舶車船稅；也可根據需要在船舶登記地或者船舶所有人、管理人所在地主管稅務機關辦稅服務廳窗口申報繳納船舶車船稅。

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