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企業存貨盤虧,如何進行稅務處理?

來源: 新疆稅務 編輯:那個人 2024/08/07 16:56:08  字體:

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因為管理不善,企業發生了存貨盤虧,該如何進行稅務處理呢?

增值稅抵扣問題

1. 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第(二)(三)項規定:

(1)非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

(2)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

2. 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定,《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第(二)項所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。

企業所得稅稅前扣除問題

根據《財政部 國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕57號)第十條規定:

企業因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額,可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。

知識拓展:

企業發生存貨盤虧損失,在企業所得稅稅前扣除時需要準備相關材料哦~

根據《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)第二十六條規定,存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:

1. 存貨計稅成本確定依據;

2. 企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件;

3. 存貨盤點表;

4. 存貨保管人對于盤虧的情況說明。

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