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未達(dá)起征點地稅怎么申報?
增值稅未達(dá)到起征點,月末或季末時不要計提城建稅和教育費附加。
財會〔2013〕24號規(guī)定:小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費,在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。
即:小規(guī)模納稅人平時取得銷售收入正常會計處理
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅
在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時
借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅
貸:營業(yè)外收入
需要提醒的是,月末或季末時不要計提城建稅和教育費附加。
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