熱點關(guān)注 | 發(fā)票開錯的情況及相關(guān)處理！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2019/11/19 16:08:03　　字體：大小

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在財務(wù)的日常工作中，發(fā)票開錯是經(jīng)常會遇到的事情，碰到這些情況該如何處理？今天我們就帶大家學(xué)習(xí)一下發(fā)票開錯的幾種情況及相關(guān)處理，小伙伴們走過路過不要錯過，趕快來看看吧！

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發(fā)票開錯一般情況下有兩個選擇：

（一）作廢

開具增值稅發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)與用發(fā)票（含未打印的與用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

以下3種情況當(dāng)月無法作廢

1.商家開出的電子發(fā)票

電子發(fā)票系統(tǒng)丌支持作廢操作，發(fā)生退貨、電子發(fā)票開具有誤等情況，開票人應(yīng)通過開具紅字發(fā)票迚行沖減，因為增值稅電子普通發(fā)票具有可復(fù)制性、無法回收的特點，所以增值稅電子普通發(fā)票一旦開具暫不能作廢。

開具后如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形時，應(yīng)開具紅字增值稅電子普通發(fā)票，無需退回增值稅電子普通發(fā)票。電子發(fā)票開具紅字發(fā)票，需要不對應(yīng)的物流、資金流信息一致。

2.成品油與用發(fā)票開具有誤

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消貺稅征收管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第1號）規(guī)定，所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具，開具成品油發(fā)票時應(yīng)遵守以下規(guī)則：開具成品油與用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油與用發(fā)票。

所以成品油與用發(fā)票、成品油電子普通發(fā)票，只能開具紅字增值稅與用發(fā)票，成品油普通發(fā)票可以作廢。

3.已經(jīng)認證了的與票發(fā)生錯誤

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅與用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字與用發(fā)票。

（二）沖紅

增值稅一般納稅人開具增值稅與用發(fā)票后，如果出現(xiàn)不符合作廢條件的下列情況，需要開具紅字與用發(fā)票：

·1.發(fā)生銷貨退回；

·2.開票有誤，對方已經(jīng)認證、已經(jīng)記賬、已經(jīng)跨月無法作廢發(fā)票；

·3.應(yīng)稅服務(wù)中止等情形；

·4.因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

政策依據(jù)：《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）

本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校。

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