新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
差額征稅的賬務(wù)處理怎么做？
問題：差額征稅的賬務(wù)處理怎么做？
答案：（1）相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理
①發(fā)生成本費用
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：銀行存款
②根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）
——簡易計稅
——應(yīng)交增值稅
貸：主營業(yè)務(wù)成本
（2）轉(zhuǎn)讓金融商品的賬務(wù)處理
企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額
①發(fā)生轉(zhuǎn)讓收益時
借：投資收益
貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
②發(fā)生轉(zhuǎn)讓損失時，可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額
借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：投資收益
③交納增值稅時
借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
④年末“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額，不能轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務(wù)學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號