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稅局退回多繳稅款 分錄怎么做?

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2021/08/27 18:32:19  字體:

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【問題】

稅局退回多繳稅款 分錄怎么做?

【答案】

稅局退回多繳稅款分錄:

借:銀行存款 ,

   貸:應交稅費—應交所得稅,

借:應交稅稅費-企業所得稅,

   貸:所得稅費用,

借:所得稅費用,

   貸:本年利潤,

如果退回以前年度的,不涉及遞延所得稅,退回時做如下分錄:

借:銀行存款,

    貸:應交稅費-企業所得稅,

借:應交稅費-企業所得稅,

   貸:以前年度損益調整,

然后再結轉以前年度損益調整科目:

借:以前年度損益調整,

   貸:利潤分配—未分配利潤。

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