增值稅留抵退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2022/05/12 12:11:52　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

隨著增值稅留底退稅政策的落地，申請(qǐng)企業(yè)陸續(xù)都收到了退稅款，收到退稅款是好事，可是做財(cái)務(wù)的小伙伴又犯難了，收到的退稅該如何做會(huì)計(jì)分錄呢？我們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下。

留抵稅額是未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額形的，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人，應(yīng)相應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。在賬務(wù)處理上為保證賬面進(jìn)項(xiàng)稅額與在發(fā)票平臺(tái)勾選確認(rèn)的金額一致，不會(huì)直接紅字沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，而是通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這個(gè)科目來(lái)進(jìn)行核算。

提交留抵退稅申請(qǐng)時(shí)：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收退稅款

如果在申請(qǐng)的當(dāng)月收到退稅款，也可以將以上二筆分錄合并，直接做：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

舉個(gè)例子：

A公司4月申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕?697.34元，5月份收到退稅款。

4月賬務(wù)處理：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款 8697.34

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 8697.34

5月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 8697.34

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收退稅款 8697.34

本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章

轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明

更多會(huì)計(jì)分錄及相關(guān)政策、案例解析請(qǐng)關(guān)注《財(cái)會(huì)人必掌握的100個(gè)做賬分錄》，6期連播，涵蓋企業(yè)從初辦，到采購(gòu)材料、購(gòu)置資產(chǎn)、銷售回款、成本核算、期末結(jié)轉(zhuǎn)等賬務(wù)處理，實(shí)際業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過(guò)程解析，從此輕松做會(huì)計(jì)，點(diǎn)擊報(bào)名>> 暢學(xué)卡免費(fèi)通道>>

期末結(jié)賬涉及這些會(huì)計(jì)分錄，建議收藏！

上一篇：老會(huì)計(jì)整理的外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理大...

下一篇：固定資產(chǎn)盤盈盤虧的會(huì)計(jì)分錄如何做？