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1.我單位為增值稅小規模納稅人,增值稅確認申報后反饋失敗,錯誤原因:“主表第15欄核定銷售額****必須等于核定應納稅經營額****,請調整后,重新保存主表數據”,怎么辦?
出現此類情況是因核定銷售額信息有變動所致,您可點擊“我要辦稅” —“稅費申報及繳納” —“增值稅及附加稅申報” —“增值稅小規模納稅人申報” —“基礎數據同步”模塊,重新提取增值稅申報基礎數據,提取完成后點擊主表下方的“刪除”按鈕,刪除已保存數據后重新填報,然后再確認申報。
2.我單位為定期定額類增值稅小規模納稅人,金三核心征管系統已自動按定額信息生成了增值稅申報信息,但當期實際開具發票已超過了核定銷售額,能否通過電子稅務局補報增值稅和附加稅?
可以。登錄電子稅務局,點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅申報”—“定期定額戶超定額補稅”進行補報操作。
(1)點擊《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》,填寫增值稅申報數據并補繳稅款;
(2)點擊《簡易申報受理清單(適用于定期定額戶)》填寫城建稅及附加稅數據并補繳稅款。
3.我單位于2020年6月1日起轉登記為增值稅一般納稅人,7月申報期通過電子稅務局申報時,6月所屬期的一般納稅人申報表和4月、5月所屬期的小規模納稅人申報表申報時應按什么順序操作?
目前電子稅務局支持季度中間轉一般納稅人的增值稅網上申報,請您按以下順序完成本期申報:
(1)第一步:在增值稅發票綜合服務平臺下完成勾選
確認;
(2)第二步:通過“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅申報” —“季中申請一般納稅人的申報-季度” 模塊,完成增值稅小規模納稅人申報表申報。
(3)第三步:通過“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅申報”---“增值稅一般納稅人申報”模塊,完成增值稅一般納稅人申報。
4.自然人通過電子稅務局代開發票時,扣款結果提示“用戶名或密碼錯誤,請聯系稅務人員進行配置”怎么辦?
遇到此情況,請您與主管稅務機關聯系,由稅務機關在電子稅務局的稅務端做相應處理后,再重新申請。
5.我單位企業所得稅為查賬征收類,本期保存主表時提示:“一季度”的“季初”“資產總額(萬元)”填報的單位是萬元且必須大于0”,現在無法保存,怎么辦?
根據國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表的公告(2020年第12號)及金稅三期核心征管系統相關要求:
本項為必報項目,納稅人填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產總額的金額。季度中間開業的納稅人,填報開業季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產總額的金額,其中開業季度“季初”填報開業時資產總額的金額。季度中間停止經營的納稅人,填報第一季度至停止經營季度各季度的季初、季末資產總額的金額,其中停止經營季度“季末”填報停止經營時資產總額的金額。
填報單位為人民幣萬元,取值范圍大于0,保留小數點后2位。
如第一季度填報不符合此要求,請先更正2020年第一季度企業所得稅申報表后,再進行第二季度申報。
6.我單位為企業所得稅申報查賬征收類,為小型微利企業,第L15行“減:符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅 □ 是 □ 否)”默認為是,填寫報表時未更改為“否”,稅款自動延緩繳納了,延緩繳納的稅款最遲什么時間繳?如想本期正常繳款怎么辦?
根據國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表的公告(2020年第12號)規定,在2020年第2季度、第3季度預繳申報時,若“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”,第15行“本期應補(退)所得稅額 \ 稅務機關確定的本期應納所得稅額”為0,選擇延繳款繳納的企業所得稅稅款將在2020年第4季度預繳申報時一并繳納。
如您想正常繳款無需延期,在申報期內您可以通過“我要辦稅-稅費申報及繳納-作廢申報”模塊,先將已申報的報表作廢,然后再重新申報;也可以通過“我要辦稅-稅費申報及繳納-申報更正”更正報表,在第L15行“減:符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅 □ 是 □ 否)”選擇“否”,并輸入放棄享受延緩繳納政策說明,如下所示:
點擊確定,保存報表。
點擊“確認申報”按鈕完成申報后,再進行企業所得稅的稅款繳納操作即可。
7.在電子稅務系統如何申請房產稅和城鎮土地使用稅抗擊疫情的減免?
登錄山東省電子稅務局,點擊“我要辦稅”-“稅費申報及繳納”-“其他申報”-“房產稅城鎮土地使用稅申報”進入申報初始化界面。
(1)2020年一季度已經享受了免征房產稅、城鎮土地使用稅
對于2020年一季度已經享受了免征房產稅、城鎮土地使用稅的納稅人,系統已將稅源信息中減免終止月份進行了批量延續,極少部分納稅人的稅源信息中的應稅信息不規范,系統無法批量延續的,需做手工變更。納稅人進入《城鎮土地使用稅房產稅申報表》時,如下提示:
納稅人根據提示信息判斷二季度是否仍然符合疫情免征房產稅、城鎮土地使用稅的條件。
如果符合魯財稅2020年第25號文件規定免征條件的,點擊確定繼續申報即可;如果不符合魯財稅2020年第25號文件規定免征條件的,請先在《城鎮土地使用稅房產稅稅源信息采集》模塊變更稅源信息(刪除減免信息),再填報《城鎮土地使用稅房產稅申報表》。
(2)2020年未享受過免征房產稅、城鎮土地使用稅
對于2020年尚未享受過免征房產稅、城鎮土地使用稅的納稅人,進入《城鎮土地使用稅房產稅申報表》時,提示如下:
點擊確定,接著看到如下提示:
如果納稅人不符合魯財稅2020年第25號免征條件(或不符合但已申請),請點擊不申請按鈕,繼續申報。
如果納稅人符合魯財稅2020年第25號免征條件,請點擊“申請”按鈕,填寫《山東省疫情防控期間房產稅、城鎮土地使用稅困難減免稅申請表》,如下圖:
納稅人可根據實際情況選擇困難減免類型。當納稅人為一般納稅人且屬于六類行業(交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類)、展覽、電影放映)時,勾選“1.困難行業增值稅一般納稅人申請免征2020年第一季度房產稅、城鎮土地使用稅”;當納稅人為小規模納稅人時,勾選“2.增值稅小規模納稅人申請免征2020年第一季度房產稅、城鎮土地使用稅”。如下圖:
納稅人選擇確認無誤后,點擊右上角“提交”按鈕,系統提示如下:
點擊“確定”按鈕,系統自動跳轉到房產稅城鎮土地使用稅采集界面。
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