新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅法收入確認(rèn)時間與會計收入確認(rèn)時間不一致，如何做賬？
會計確認(rèn)收入、稅務(wù)確認(rèn)收入（申報納稅）是不一致的，當(dāng)我們遇到這種不一致應(yīng)該如何做賬呢？
1、預(yù)收貨款，未發(fā)貨，先開發(fā)票
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
滿足會計收入確認(rèn)條件時：
借：預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
2、未收貨款，未發(fā)貨，先開發(fā)票
借：應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
滿足會計收入確認(rèn)條件時：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
采取賒銷銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定收款日期的當(dāng)天。
例如：3月發(fā)出貨物，并滿足會計收入確認(rèn)條件，約定4月12日收款
3、滿足會計收入確認(rèn)條件，不滿足稅法收入確認(rèn)條件。
3月：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
4月：
借：應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
4、貨物發(fā)出，不滿足收入確認(rèn)條件
借：發(fā)出商品
貸：庫存商品
滿足收入確認(rèn)條件時，
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品
小結(jié)：
1、滿足稅收收入確認(rèn)條件時確認(rèn)銷項稅額；
2、貨物發(fā)出不滿足會計收入確認(rèn)條件計入發(fā)出商品；
3、滿足稅收收入確認(rèn)條件，未發(fā)票，申報計入未開票收入。
做賬報稅是每一個財務(wù)人員的看家本領(lǐng)，必備的基本功，沒有這項技能簡直是對財務(wù)工作無從下手。正保會計網(wǎng)校推出新課程—做賬報稅私教班第七季，涵蓋做賬、報稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè)，六大核心技能，助您輕松上崗！點擊進(jìn)入>>
學(xué)員討論（0）
相關(guān)資訊
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號