新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
一般納稅人提供建筑服務，如何填寫增值稅一般納稅人申報？
【問題】
一般納稅人提供建筑服務，已在建筑服務發生地預繳的稅款應如何填寫在增值稅一般納稅人申報表進行抵減？本期未抵減完是否可以留到下期抵減？
【答案】
一、納稅人須填寫增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）中的第三行“建筑服務預征繳納稅款”，該行第2列“本期發生額”填寫本期已預繳的增值稅稅款，第4列“本期實際抵減稅額”填寫本期需要抵減的稅額，未抵減完的稅額會形成第5列“期末余額”。同時，主表第28欄“分次預繳稅額”填本期需要抵減的稅額。
二、根據國家稅務總局公告2016年第17號第八條規定：納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，向建筑服務發生地主管稅務機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。
學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號