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遞延收益差錯更正的會計處理
問題：
1.去年4月收到政府撥款
借：銀行存款 300
貸：遞延收益 300
2.去年5月支付辦公費(fèi)
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)100
貸：銀行存款100
同時：
借：遞延收益100
貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)100
3.去年5月發(fā)工資
借：管理費(fèi)用-職工薪酬100
貸：銀行存款100
同時
借：遞延收益100
貸：管理費(fèi)用-職工薪酬100
4.購買固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)100
貸：銀行存款100
同時：
借：遞延收益 100
貸：固定資產(chǎn)
現(xiàn)在審計說這樣做不對，要求在今年本期間把所有遞延收益借方分錄全部沖掉。求具體會計分錄
如果遞延收益的對方科目去年是損益類的會計科目，直接借記“以前年度損益調(diào)整“，貸記”遞延收益“就沖平了，再考慮一下對所得稅的影響后，將”以前年度損益調(diào)整“轉(zhuǎn)入未分配利潤核算。如果遞延收益的對方科目去年是資產(chǎn)負(fù)債類的會計科目，則直接編制與去年相反的分錄就調(diào)整過來了。
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