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端午節快到了,發給職工的福利,會計怎么入賬?

來源: 正保會計網校 編輯:yushaungsw 2020/06/17 16:43:47  字體:

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端午節快到了,一些企業可能會給員工發放福利,大家最開心的可能就是在收到禮物的時候了,而作為會計可就不單單是收禮物了,還要將這些福利費入賬,當企業發生職工福利費怎么處理呢?

什么是福利費?

《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》( 財企[2009]242號)

企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出。

福利費與工資的區別

在對工資薪金進行合理性確認時,可按以下原則掌握:

(一)企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度;

(二)企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平;

(三)企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的,工資薪金的調整是有序進行的;

(四)企業對實際發放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務;

(五)有關工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的;

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

第四十條     企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除。

公司贈送禮品的增值稅處理:

贈送禮品需要區分是自產禮品贈送還是外購禮品

端午節快到了,發給職工的福利,會計怎么入賬?

會計分錄:

借:管理費用\銷售費用\研發費用-福利費

貸:應付職工薪酬-福利費

借:應付職工薪酬-福利費

貸:銀行存款

案例一:企業組織員工旅游,旅游費用的財稅處理

企業組織員工外出旅游,應區分工資薪金支出和職工福利支出。

1、企業組織員工旅游如符合上述關于工資薪金規定,且符合合理性原則的,應作為工資薪金支出在稅前扣除,如安排優秀員工旅游。

2、對全體職工普惠制的旅游支出,則可以作為職工福利費按規定在稅前扣除。

3、如果是屬于工會組織活動的旅游支出,應作為工會經費按規定在稅前扣除。

案例二:企業端午節發放粽子的財稅處理

增值稅:進項稅額轉出

個人所得稅:并入工資總額計算個人所得稅

如果是自產的粽子呢?增值稅應視同銷售。

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