新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
干貨！企業所得稅查賬征收方式全解析！
企業所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收。上一期已經帶大家了解了核定征收方式的相關知識，今天繼續為大家介紹查賬征收方式。
一、什么是查賬征收？
查賬征收也稱“查賬計征”或“自報查賬”。納稅人在規定的納稅期限內根據自己的財務報表或經營情況，向稅務機關申請其營業額和所得額，經稅務機關審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當地代理金庫的銀行繳納稅款。這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。
二、查賬征收的計稅辦法
查賬征收下的企業所得稅計算：應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或：應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率注意：一般企業按25%的所得稅稅率；非居民企業適用20%的所得稅率；符合條件的小型微利企業適用20%的所得稅率；國家需要重點扶持的高新技術企業適用15%的所得稅率。
三、申請方式及申報
申請：
1、新辦企業當年一般鑒定為查賬征收；
2、次年如需變更征收方式應在次年3月底前向稅務局提出，因為根據安徽省國家稅務局 安徽省地方稅務局關于發布《安徽省企業所得稅核定征收管理實施辦法(試行)》的公告（皖國稅發〔2018〕3號）第十五條規定：主管稅務機關應于每年3月31日前完成上年度實行核定征收企業所得稅的納稅人重新鑒定工作。重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上一年度的核定征收方式預繳企業所得稅；重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結果進行調整。
申報：
查賬征收企業需要按月或季填寫企業所得稅預繳納稅申報表；同時企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
四、查賬征收VS核定征收
1、核定征收一定比查賬征收劃算嗎?
不一定！查賬征收能夠根據企業實際經營情況進行征收，實行多得多繳公平征收。實行查賬征收的企業，應按時參加所得稅匯算清繳，及時補繳稅款。而核定征收是由稅務機關依法采用合理的方法，在正常生產經營條件下，對企業生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然后依照稅法規定的稅率征收稅款，同時也需要按時參加匯算清繳。相比之下，核定征收并不一定比查賬征收更劃算，要根據企業具體情況分析。
2、哪一種征收方式更適合企業？
這需要通過專業財稅籌劃和分析。一般來說，如果本身是初創期企業或微利企業，實際盈利不多甚至虧損，那么只要賬務屬實，實際需要繳納的稅款可能比核定征收的要低。但如果你是屬于一些特殊行業，比如餐飲、住宿、建筑、娛樂等營改增項目，由于行業特點，無法取得支出發票，相對來說，肯定核定征收簡單又劃算。
所以企業在設立之初就應綜合考慮各個相關稅種的選擇，測算出稅務成本，進行成本定價和利潤估算，才能更好的節約成本，進行生產經營。
做賬報稅是每一個財務人員的看家本領，必備的基本功，沒有這項技能簡直是對財務工作無從下手。正保會計網校做賬報稅私教班第七季——經典回歸，做賬、報稅、發票、外勤、軟件、行業，六大核心技能，助您輕松上崗！點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號