新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中秋、國慶來臨，企業(yè)發(fā)放給員工禮品交不交個人所得稅？
每逢節(jié)日，企業(yè)都會給員工以及客戶發(fā)放節(jié)日福利。小小的節(jié)日福利可能存在稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)財稅處理稍有差錯，就會帶來不必要的麻煩，怎樣才能避免這些風(fēng)險？企業(yè)為員工發(fā)放禮品需不需要交個人所得稅？
【政策回顧】
根據(jù)《個人所得稅法實施條例》（國令707號）第六條個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍∶工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
第八條個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益;所得為實物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額；所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應(yīng)納稅所得額；所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。
公司發(fā)放給員工的禮品
會計分錄:
借：管理費用\銷售費用\研發(fā)費用——福利費
貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費
借：應(yīng)付職工薪酬——福利費
貸：銀行存款
公司贈送給客戶的禮品
應(yīng)嚴(yán)格代扣代繳個人所得稅。企業(yè)向客戶、生意伙伴贈送禮品，尤其是一些價格較高的禮品，切記要代扣代繳個人所得稅。應(yīng)按照個人所得稅法的規(guī)定“其他所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率20%。
假設(shè)某企業(yè)贈送給客戶一款手表，價值8000元，企業(yè)應(yīng)為客戶代扣1600元個稅。
會計分錄∶
借：管理費用\銷售費用——業(yè)務(wù)招待費
貸：銀行存款
個人所得稅會計處理:
如果客戶自己承擔(dān)個人所得稅費用
借：其他應(yīng)收款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
如果公司負(fù)擔(dān)個人所得稅費用
借：管理費用\銷售費用——業(yè)務(wù)招待費
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
注：公司負(fù)擔(dān)的個人所得稅費用不能在企業(yè)所得稅前扣除
更多會計分錄及案例解析請關(guān)注王智剛老師的《財會人必掌握的100個做賬分錄》，6期連播，涵蓋企業(yè)從初辦，到采購材料、購置資產(chǎn)、銷售回款、成本核算、期末結(jié)轉(zhuǎn)等賬務(wù)處理，實際業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過程解析，僅需398元增加您的會計經(jīng)驗3-5年，從此輕松做會計，點擊報名>>
學(xué)員討論（0）
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號