隨著企業復工復產的推進和經濟的復蘇，越來越多的納稅人前來咨詢該如何辦理相關的非居民稅收業務。

今天，為大家準備了一份非居民企業網上辦稅全攻略，并且將按照業務辦理順序逐一為大家講解，一起看一下吧～

那么，什么是非居民企業？

《中華人民共和國企業所得稅法》第二條規定，非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

非居民企業涉稅業務又分為源泉扣繳和指定扣繳。

非居民企業網上辦稅

應該如何做？

第一步

非居民組織臨時登記

業務說明：

境內機構與非居民開展業務，首先應為其辦理非居民組織臨時登記，建立臨時稅收檔案，以便后續開展合同備案、稅款扣繳、對外付匯等業務。

扣繳義務人可在電子稅務局為繳納預提所得稅的非居民企業辦理臨時登記，建立臨時稅收檔案；非居民企業情況發生變化的，扣繳義務人也可對檔案信息進行修改。

業務前提：

1.納稅人有實名比對且實名驗證的辦稅員；

2.納稅人掌握非居民基本信息，且可據實填寫相應信息。

功能節點：

電子稅務局——我要辦稅——綜合信息報告——身份信息報告——非居民組織臨時登記

操作步驟：

1.進入“非居民組織臨時登記”功能模塊，在“關鍵信息”區輸入相應字段，點擊【驗證】，查找非居民檔案；

Tips

納稅人名稱：必填，用于驗證系統中是否存在非居民稅收檔案；

納稅人識別號：選填。

2016年7月后取得的非居民納稅人識別號為由“F”+“6位行政區劃碼”+“3位納稅人居民身份所在國家或地區代碼”+“5位順序碼”組成；

2016年前的老合同非居民納稅人識別號由“4位年份號”+“4位日期”+“6位順序號”。

其他數據項均為選填。

2-1.若系統中不存在非居民登記信息，可直接填寫組織臨時登記信息；

3.填寫組織臨時登記補充信息：填寫以下信息（*為必填）后，點擊【下一步】；

4.查看填寫表單，檢查無誤后，點擊【提交】；

5.插入CA證書，輸入CA密碼，點擊【確定】，完成登記；

6.提交成功后，可在“辦稅進度及結果查詢”中查詢結果文書。若新增非居民檔案的，F開頭的非居民識別號會顯示在稅務事項通知書上。

2-2.若系統中存在非居民登記信息，系統會展示已登記的信息列表，選取相應記錄后點擊【確定】，可對相關信息進行修改（參見上述步驟3-6）；

第二步

1.源泉扣繳企業辦理“源泉扣繳合同信息采集”

2.指定扣繳企業辦理“境內機構和個人發包工程作業或勞務項目備案”

【源泉扣繳合同信息采集】

業務說明：

當扣繳義務人提前將合同提交給稅務機關或提交《中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表》時，對合同信息進行采集或者信息變更。

業務前提：

1.納稅人登記狀態為正常；

2.有代扣代繳權限；

功能節點：

電子稅務局——我要辦稅——稅費申報及繳納——申報輔助信息報告——源泉扣繳合同信息采集

操作步驟：

1.進入“源泉扣繳合同信息采集”功能模塊，填寫表單。填寫完表單信息后，可點擊【下一步】；

Tips

頁面信息分為：扣繳義務人、非居民企業、合同信息、經辦人信息4塊。

其中，非居民企業輸入納稅人識別號后，會自動帶出已登記信息。如未完成組織臨時登記，可點擊下方【快速登記】鏈接跳轉至模塊一進行登記。（參照本文“第一步  非居民組織臨時登記”）

“企業合同編號”為系統自動生成，是扣繳申報時與合同信息進行關聯的唯一編號。

2.預覽表單，點擊【提交】。（如有問題則可點擊【上一步】返回修改）

3.提交成功的事項可以在“我要查詢”—“辦稅進度及結果信息查詢”中進行查詢受理狀態。

【境內機構和個人發包工程作業或勞務項目備案】

業務說明：

境內機構和個人向非居民發包工程作業或勞務項目的，應當自項目合同簽訂之日起30 日內，向主管稅務機關報送《境內機構和個人發包工程作業或勞務項目報告表》等資料。境內機構和個人向非居民發包工程作業或勞務項目合同發生變更的，發包方或勞務受讓方應自變更之日起10日內向所在地主管稅務機關報送《非居民項目合同變更情況報告表》。

業務前提：

1.納稅人登記狀態為正常；

2.非居民納稅人已經完成組織臨時登記。

功能節點：

電子稅務局——我要辦稅——稅費申報及繳納——申報輔助信息報告——境內機構和個人發包工程作業或勞務項目備案

操作步驟：

1.進入“境內機構和個人發包工程作業或勞務項目備案”功能模塊，填寫交易方情況信息以及合同相關信息；

填寫完畢，點擊【暫存】按鈕，保存本次已填寫的內容。點擊【下一步】按鈕，提交當前數據并繼續辦理。（如僅保存未提交，則下次進入該表單時，前次保存內容可選擇回顯自動帶出，無需再次輸入）

Tips

注意：標*的項目為必填項目。

輸入非居民組織臨時登記號碼。

下拉框選擇非居民所在國家（地區）。

輸入居民納稅人聯系人姓名、聯系電話、傳真號碼。

下拉列表選擇居民納稅人辦理人（需要事先完成實名認證）。

輸入非居民相關信息。

輸入非居民企業開戶銀行名稱、賬號，聯系人姓名、電話。

輸入合同的其他情況說明。

2.預覽提交和簽名確認；

點擊【下一步】即可預覽填寫的資料以及上傳的附報資料；需要修改數據的，點擊【上一步】，可進行修改，無誤可提交業務辦理。

彈出窗口再次選擇點擊【提交】按鈕進行簽名。

插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點擊【驗證】按鈕繼續操作。

3.辦理成功后，可下載打印文書表單。

第三步

稅費申報及繳納

扣繳義務人可在電子稅務或者E-Tax端進行。非居民企業所得稅代扣代繳申報，在境內扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的特殊情況下，非居民企業可通過該模塊自行申報繳稅。

【代扣代繳企業所得稅申報】

功能節點：

電子稅務局——我要辦稅——稅費申報及繳納——企業所得稅申報——扣繳企業所得稅報告表（2019年版）

操作步驟：

1.根據實際情況，選擇“扣繳義務類型”為“法定源泉扣繳”或“指定扣繳申報”；

Tips

注意：系統自動跳出已進行信息采集或備案的合同信息，拖動橫向進度條，根據“合同編號”選擇對應的合同后，點擊【確定】。若列表中沒有對應合同，則點擊【新增】，跳轉到“源泉扣繳合同信息采集”或“境內機構和個人發包工程作業或勞務項目備案”模塊，進行信息采集或備案。

若享受稅收協定待遇，請填寫“非居民納稅人享受協定待遇信息報告表”：

2.填寫“扣繳義務人基本信息”“納稅人的基本信息”；

系統根據已采集的合同信息，自動帶出“扣繳義務人基本信息”、“納稅人基本信息”。此處信息支持修改，請根據實際情況進行修改。

3.填寫“法定源泉扣繳情況”；

系統根據已采集的合同信息，自動帶出部分信息。其中，“合同總金額”可以選擇“按固定金額”或“按支付方式”，“扣繳義務發生時間”選擇“支付”或“到期應支付”。

Tips

如果為外幣支付：點擊“外幣明細表”進行填寫。可以通過【增行】增加不同外幣的支付金額。填寫完成后點【確定】。

系統會自動計算“應納稅所得額”、 “應繳納的企業所得稅額”。填寫“經辦人”名字及“經辦人身份證號碼”后，點擊“申報”。

4.發送申報表

點擊“確定”后發送申報表。發送成功后系統自動跳轉至申報查詢頁面。該頁面可以查詢到已申報的記錄，可以對記錄進行“申報作廢”、“繳款/查詢”。

【非居民企業企業所得稅自行申報】

業務說明：

在境內扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的特殊情況下，非居民企業可通過該模塊自行申報繳稅。

功能節點：

電子稅務局——我要辦稅——非居民企業企業所得稅自行申報

操作步驟：

1.進入“非居民企業企業所得稅自行申報”功能模塊，按要求填寫《非居民企業企業所得稅自行申報》表，點擊【保存】【提交】；

2.申報成功后，可以立即查看申報結果（是否成功）；

3.錄入申報日期等信息后，可以查詢到申報結果。

4.點擊【查看申報表】查看剛才填寫的表單信息；

可點擊【申報作廢】作廢該申報記錄；

可點擊【繳款】完成稅款繳納。

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