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小明剛剛創建了一個培訓學校,采購了一些課桌,并聘請了幾個兼職老師,收入主要來源于招到的學生,這不,上個月注冊了公司的小明馬上就要面臨第一次報稅了,可是沒有一點會計知識的他卻犯難了?公司初創期,可能涉及到會計業務以及會計分錄都有哪些呢?
1.收到股東投資款
借:銀行存款/固定資產/原材料/無形資產
貸:實收資本——某某股東
收到股東墊資款
借:銀行存款/固定資產/原材料/無形資產
貸: 其他應付款——某某股東
2.采購支出
借:管理費用/銷售費用
貸:銀行存款
費用支出
借:庫存商品 /固定資產
貸:應付賬款/銀行存款
3.網上銷售
借:其他貨幣資金——京東賬戶
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
線下銷售
借:應收賬款/庫存現金/銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
4.出庫全部用于銷售
借:主營業務成本 出庫匯總總額
貸:庫存商品 出庫匯總總額
出庫部分用于日常消耗
借:主營業務成本 出庫匯總扣除日常耗費
貸:庫存商品 出庫匯總扣除日常耗費
5.計提個人負擔部分
借:管理費用/銷售費用等——工資
貸:其他應付款——社保
其他應付款——公積金
應交稅費——應交個人所得稅
計提企業負擔部分
借:管理費用/銷售費用等——工資
貸:應付職工薪酬——工資
6.損益類轉入本年利潤
借:本年利潤
貸:費用類
本年利潤轉入利潤分配
虧損:借:利潤分配——未分配利潤
貸:本年利潤
盈利:借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
借:收入類
貸:本年利潤
這些基礎的會計分錄你都掌握了嗎?學點會計知識很有必要,加入零基礎會計上崗訓練營,對于公司經營脈絡可以更清晰。
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