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個人發票稅前扣除問題

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2019/05/09 17:24:04  字體:

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問題:

我們公司是住宿行業,從上游公司租入房間50套,上游公司的房間是從個人手里租來的,我們交的電費,開具的發票是房東名字,這個發票可以所得稅稅前扣除嗎?

答案:

會計的賬務處理是可以作為費用列支的,報銷的原則是要求取得能夠證明業務發生的真實、有效憑證。必要的證明材料包括房屋租賃合同,水電費計算依據,實際收付款憑證。?稅務處理與會計賬務處理略有不同。

《發票管理辦法》第二十條規定,所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項,應當向收款方取得發票。取得發票時,不得要求變更品名和金額。因此,公司取得發票抬頭為業主的水電費發票,購買水電、接受服務方為業主,不屬于公司。該項支出屬于業主的支出。?

按照增值稅管理的相關規定,該種行為屬于出租方轉售水電,應當開具發票。因此公司可按該憑證入賬,但進行所得稅匯算清繳時應做納稅調增。

公司可要求房東就轉售水電的行為到稅務機關為公司代為開具發票。

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