2020年企業(yè)所得稅匯算清繳將至四大要點提醒！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2019/12/02 11:40:08　　字體：大小

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2020年企業(yè)所得稅匯算清繳將至

對于納稅人而言

企業(yè)所得稅匯算清繳要重視起來了！

下面小編為您整理了四大問題

帶您了解企業(yè)所得稅匯算清繳~

所得稅匯算清繳

1. 為什么要進行企業(yè)所得稅匯算清繳？

平時我們在進行賬務處理時，遵循的是企業(yè)會計準則或企業(yè)會計制度，也就是在季度預繳企業(yè)所得稅的時候，我們是用準則口徑的會計利潤計算的應繳納所得稅額；而企業(yè)實際全年應該繳納多少企業(yè)所得稅，是要遵循稅法規(guī)定的。

例如稅法中規(guī)定 “企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除”。假設企業(yè)實際發(fā)生了100萬元的研發(fā)費用，都是費用化支出，在利潤表上，這一費用金額列示的就是100萬元，在季度預繳企業(yè)所得稅的時候，就是按照100萬元費用扣除的。而在計算企業(yè)全年實際應繳納的企業(yè)所得稅的時候，這一費用可以按照175萬元扣除。由于預繳與實際應繳納的金額有一定的差異，就有了匯算清繳的必要。

2. 最晚什么時候要完成所得稅匯算清繳？

納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅匯算清繳。也即每年的1月1日到5月31日。這里企業(yè)所得稅的匯算清繳時間要與個人所得稅匯算清繳時間加以區(qū)別，個人綜合所得匯算清繳的時間規(guī)定是：納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳。也就是說企業(yè)所得稅匯算清繳的完成時間要比個人綜合所得匯算清繳早一個月。

3. 匯算清繳時的納稅調(diào)整事項需要在賬里面體現(xiàn)嗎？

匯算清繳的納稅調(diào)整事項不需要在公司的賬里面體現(xiàn)，只需要體現(xiàn)在匯算清繳套表上即可。

例如《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4. 匯算清繳后企業(yè)不需要做任何賬務處理嗎？

如果匯算清繳后企業(yè)需要補稅或者退稅，是需要進行賬務處理的。不涉及補稅會退稅，則不需要做任何賬務處理。

賬務處理：

匯算清繳｜適用《企業(yè)會計制度》企業(yè)如何進行賬務處理？

匯算清繳｜適用《小企業(yè)會計準則》企業(yè)如何進行賬務處理？

【收藏】企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務處理（企業(yè)會計準則）

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