新的一年開始了，各位納稅人關于2020年開始實施的新政你學習了嗎？政策很多，小編為您整理好了，趕快來學習吧！

政策一《優化營商環境條例》自2020年1月1日起施行

《優化營商環境條例》（中華人民共和國國務院令第722號）已經于2019年10月8日國務院第66次常務會議通過，自2020年1月1日起施行。營商環境，是指企業等市場主體在市場經濟活動中所涉及的體制機制性因素和條件。優化營商環境應當堅持市場化、法治化、國際化原則，以市場主體需求為導向，以深刻轉變政府職能為核心，創新體制機制、強化協同聯動、完善法治保障，對標國際先進水平，為各類市場主體投資興業營造穩定、公平、透明、可預期的良好環境。

《優化營商環境條例》共七章七十二條，就市場主體保護、市場環境、政務服務、監管執法、法治保障等方面出臺具體政策。

政策依據：《優化營商環境條例》（中華人民共和國國務院令第722號）

政策二 自2020年1月1日起符合條件企業可申請納稅信用修復

為鼓勵和引導納稅人增強依法誠信納稅意識，主動糾正納稅失信行為，國家稅務總局出臺《國家稅務總局關于納稅信用修復有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第37號），對納稅信用修復的范圍、時限、標準、流程做出明確規定。

具體的，納入納稅信用管理的企業納稅人，符合下列條件之一的，可在規定期限內向主管稅務機關申請納稅信用修復：1.納稅人發生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的。2.未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務機關處理結論明確的期限期滿后60日內足額繳納、補繳的。3.納稅人履行相應法律義務并由稅務機關依法解除非正常戶狀態的。

政策依據：《國家稅務總局關于納稅信用修復有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第37號）

政策三《稅收違法行為檢舉管理辦法》自2020年1月1日起施行

為保障單位、個人依法檢舉納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、行政法規行為的權利，規范檢舉秩序，國家稅務總局對原《稅收違法行為檢舉管理辦法》進行修訂。新修訂的《稅收違法行為檢舉管理辦法》自2020年1月1日起施行。主要修訂內容有：

1. 增加便利檢舉人的舉措。規定檢舉人可采取書信、電話、傳真、網絡、來訪等形式檢舉，可通過各級跨區域稽查局和縣稅務局承擔舉報中心職能的部門檢舉，并明確12366納稅服務熱線接收電話檢舉職責。

2. 強化約束稅務人的規定。進一步明確檢舉管理工作流程，提出舉報事項辦理時限，同時規范檢舉答復工作，對答復主體、內容、流程與權責作了具體要求。

3. 增加促進稅務機關檢舉管理工作的具體措施。針對稅務機構設置變化，明確各級跨區域稽查局和縣稅務局應當指定部門行使舉報中心職能，規定跨區域稽查局受理檢舉事項的處置要求，明確爭議處置程序。

政策依據：《稅收違法行為檢舉管理辦法》（國家稅務總局令第49號）

政策四《稅收規范性文件制定管理辦法》自2020年1月1日起施行

為深入貫徹落實黨的十九屆四中全會精神，進一步健全稅收法律制度體系，優化稅務執法方式，提升稅務機關依法治稅水平，國家稅務總局對原《稅收規范性文件制定管理辦法》進行修改，新修改的《稅收規范性文件制定管理辦法》自2020年1月1日起施行。

主要修改內容有完善《稅收規范性文件制定管理辦法》立法目的、修改稅收規范性文件名稱及定義、修改稅務規范性文件制定權規定、完善稅務規范性文件制定程序要求、增加重要規范性文件集體審議規定、規范稅務機關聯合制定規范性文件管理、增加關于加強公職律師使用規定等內容。

政策依據：《國家稅務總局關于修改<稅收規范性文件制定管理辦法>的決定》（國家稅務總局令第50號）

政策五 2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳有關事項明確

國家稅務總局出臺《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第44號），明確2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳辦理時間、辦理方式、辦理渠道、申報方式、匯繳內容、需要或不需要辦理年度匯算情形、受理申報的稅務機關、退補稅、資料留存等具體規定。

政策依據：《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第44號）

政策六 個人所得稅匯算清繳有關政策出臺

為進一步減輕納稅人負擔，明確2019年1月1日至2020年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。

公告同時明確了殘疾、孤老人員和烈屬取得綜合所得匯算清繳地與預扣預繳地不一致時減免稅額確定原則、居民個人填報專項附加扣除信息存在明顯錯誤且拒不更正或者不說明情況的相關規定。

政策依據：《財政部 稅務總局關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第94號）

政策七 部分個人所得稅納稅申報表修訂

為保障個人所得稅綜合所得匯算清繳順利實施，幫助納稅人更好理解并辦理納稅申報、享受有關優惠政策，對個人所得稅納稅申報表部分做出修訂，自2020年1月1日起啟用。主要修訂內容有:

1. 將原《個人所得稅年度自行納稅申報表》細分為《個人所得稅年度自行納稅申報表（A表）》、《個人所得稅年度自行納稅申報表（簡易版）》、《個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版）》；

2. 制發《個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）》及《境外所得個人所得稅抵免明細表》;

3. 調整完善了原《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》、《個人所得稅減免稅事項報告表》相關填報內容和說明；

4. 設計了《代扣代繳手續費申請表》。

政策依據：《國家稅務總局關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2019年第46號）

政策八 新修訂的企業所得稅年度納稅申報表開始啟用

進一步減輕企業辦稅負擔，稅務總局發布《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第41號），對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明進行修訂，適用于2019年度及以后年度企業所得稅匯算清繳申報。公告同時明確，企業申報享受研發費用加計扣除政策時，不再填報《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》和報送《“研發支出”輔助賬匯總表》。《“研發支出”輔助賬匯總表》由企業留存備查。

政策依據：《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第41號）

政策九 部分增值稅政策口徑明確

為統一執行口徑，便于納稅人操作，公告明確即征即退、留抵退稅政策中納稅信用級別的適用，留抵退稅額中“進項構成比例”的計算，跨境建筑服務分包款收入適用“視同從境外取得收入”規定的問題，動物診療機構提供動物診療服務免稅政策的適用，修改《貨物運輸業小規模納稅人申請代開增值稅專用發票管理辦法》相關內容，財政補貼收入是否繳納增值稅等政策口徑，自2020年1月1日起施行。

政策依據：《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第45號）

政策十《非居民納稅人享受協定待遇管理辦法》自2020年1月1日起施行

為進一步優化稅收營商環境，提高非居民納稅人享受協定待遇的便捷性，國家稅務總局制定了《非居民納稅人享受協定待遇管理辦法》，自2020年1月1日起施行，在中國境內發生納稅義務的非居民納稅人需要享受協定待遇的，適用本辦法。

非居民納稅人享受協定待遇，采取“自行判斷、申報享受、相關資料留存備查”的方式辦理。非居民納稅人自行判斷符合享受協定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務人在扣繳申報時，自行享受協定待遇，同時按照本辦法的規定歸集和留存相關資料備查，并接受稅務機關后續管理。

政策依據：《國家稅務總局關于發布<非居民納稅人享受協定待遇管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2019年第35號）

政策十一 重大技術裝備進口稅收政策有關目錄修訂

根據近年來國內裝備制造業及其配套產業的發展情況，財政部、工業和信息化部、海關總署、稅務總局、能源局對重大技術裝備進口稅收政策有關目錄進行修訂。

《國家支持發展的重大技術裝備和產品目錄（2019年修訂）》和《重大技術裝備和產品進口關鍵零部件、原材料商品目錄（2019年修訂）》自2020年1月1日起執行，詳見《財政部 工業和信息化部 海關總署 稅務總局 能源局關于調整重大技術裝備進口稅收政策有關目錄的通知》（財關稅〔2019〕38號）附件1、2。

政策依據：《財政部 工業和信息化部 海關總署 稅務總局 能源局關于調整重大技術裝備進口稅收政策有關目錄的通知》（財關稅〔2019〕38號）

政策十二 跨境電子商務綜合試驗區零售出口企業試行核定征收企業所得稅

自2020年1月1日起，經國務院批準的跨境電子商務綜合試驗區內的跨境電商企業，同時符合下列條件的，試行核定征收企業所得稅辦法：1.在綜試區注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口貨物日期、名稱、計量單位、數量、單價、金額的；2.出口貨物通過綜試區所在地海關辦理電子商務出口申報手續的；3.出口貨物未取得有效進貨憑證，其增值稅、消費稅享受免稅政策的。

跨境電子商務綜合試驗區內核定征收的跨境電商企業應準確核算收入總額，并采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅。應稅所得率統一按照4%確定。

政策依據：《國家稅務總局關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口企業所得稅核定征收有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第36號）

政策十三 完善涉稅專業服務監管相關制度

為深入貫徹落實國務院“放管服”改革要求，優化稅收營商環境，國家稅務總局出臺《國家稅務總局關于進一步完善涉稅專業服務監管制度有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第43號），出臺簡化涉稅專業服務信息采集、完善涉稅專業服務信用復核機制、規范涉稅專業服務約談等三項具體措施。

本公告第一條第（一）項至第（四）項、第四條自2020年1月1日起施行；第一條第（五）項、第二條、第三條自2020年4月1日起施行；并對修訂后的《涉稅專業服務監管辦法（試行）》（國家稅務總局公告2017年第13號），《國家稅務總局關于采集涉稅專業服務基本信息和業務信息有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第49號）以及《涉稅專業服務信用評價管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2017年第48號）重新發布。

政策依據：《國家稅務總局關于進一步完善涉稅專業服務監管制度有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第43號）

政策十四《網絡平臺道路貨物運輸經營管理暫行辦法》自2020年1月1日起施行

為進一步促進網絡貨運經營規范有序發展，交通運輸部、國家稅務總局在總結無車承運試點經驗、深入調查研究的基礎上，制定了《網絡平臺道路貨物運輸經營管理暫行辦法》，自2020年1月1日起施行，有效期2年。

《網絡平臺道路貨物運輸經營管理暫行辦法》對網絡貨運經營者的法律定位、行為規范及管理部門的監管責任等提出了明確要求，為新業態規范健康發展創造良好的制度環境。

政策依據：《交通運輸部 國家稅務總局關于印發<網絡平臺道路貨物運輸經營管理暫行辦法>的通知》（交運規〔2019〕12號）

政策十五 完善殘疾人就業保障金制度

國家發展改革委、財政部、民政部、人力資源社會保障部、稅務總局、中國殘聯等六部門聯合印發《國家發展改革委 財政部 民政部 人力資源社會保障部 稅務總局 中國殘聯關于印發<完善殘疾人就業保障金制度 更好促進殘疾人就業的總體方案>的通知》（發改價格規〔2019〕2015號），主要完善以下內容：

一是實行分檔征收。將殘保金由單一標準征收調整為分檔征收，用人單位安排殘疾人就業比例1%（含）以上但低于本省（區、市）規定比例的，三年內按應繳費額50%征收；1%以下的，三年內按應繳費額90%征收。

二是暫免征收小微企業殘保金。對在職職工總數30人（含）以下的企業，暫免征收殘保金。

三是明確社會平均工資口徑。殘保金征收標準上限仍按當地社會平均工資的2倍執行，社會平均工資的口徑為城鎮私營單位和非私營單位就業人員加權平均工資。

四是合理認定按比例安排就業形式。用工單位依法以勞務派遣方式接受殘疾人在本單位就業的，殘聯在審核殘疾人就業人數時相應計入并加強動態監控。

政策依據：《國家發展改革委 財政部 民政部 人力資源社會保障部 稅務總局 中國殘聯關于印發<完善殘疾人就業保障金制度 更好促進殘疾人就業的總體方案>的通知》（發改價格規〔2019〕2015號）

政策十六 公益慈善事業捐贈個人所得稅政策明確

財政部、國家稅務總局出臺《財政部 稅務總局關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號），明確公益慈善事業捐贈個人所得稅扣除的計算方法、扣除順序、扣除時間、票據索取、資料留存等具體規定。

政策依據： 《財政部 稅務總局關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）

當然，還有以下日期請您收下：

2020年度納稅期限安排：

每月或者每季度期滿后15日內申報納稅的各稅種2020年度具體申報納稅期限如下：

一、 1月、6月、7月、9月、12月申報納稅期限分別截至當月15日。

二、 2月15日為星期六，2月申報納稅期限順延至2月17日。

三、 3月15日為星期日，3月申報納稅期限順延至3月16日。

四、 4月4日至6日放假3天，4月申報納稅期限順延至4月20日。

五、 5月1日至5日放假5天，5月申報納稅期限順延至5月22日。

六、 8月15日為星期六，8月申報納稅期限順延至8月17日。

七、 10月1日至8日放假8天，10月申報納稅期限順延至10月23日。

八、 11月15日為星期日，11月申報納稅期限順延至11月16日。

政策依據：《國家稅務總局辦公廳關于明確2020年度申報納稅期限的通知》（稅總辦函〔2019〕449號）

2020年部分節假日安排

一、 元旦：2020年1月1日放假，共1天。

二、 春節：1月24日至30日放假調休，共7天。1月19日（星期日）、2月1日（星期六）上班。

三、 清明節：4月4日至6日放假調休，共3天。

四、 勞動節：5月1日至5日放假調休，共5天。4月26日（星期日）、5月9日（星期六）上班。

五、 端午節：6月25日至27日放假調休，共3天。6月28日（星期日）上班。

六、 國慶節、中秋節：10月1日至8日放假調休，共8天。9月27日（星期日）、10月10日（星期六）上班。

政策依據：《國務院辦公廳關于2020年部分節假日安排的通知》（國辦發明電〔2019〕16號）

減稅降費是2019年實務界一大核心主題，各種優惠政策連續發布，這些新政策對相關行業產生了重大影響，既影響日常經濟業務的處理，又對所得稅匯算清繳產生重大影響，2019年新政策的發布為財務人員提供了相關的政策依據，但是在理解時容易發生偏差，僅需一元，讓您對2019年財稅新政有總體的認識，能充分理解與學習新政策，為今后的工作打下扎實基礎。立即購課>>

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