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計提發(fā)放工資、社保和公積金的會計分錄怎么做？
計提發(fā)放工資、社保和公積金的會計分錄：
1、 月末計提時：
1）計提工資：
借：管理費用-工資
銷售費用-工資
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
2）計提社保：公司承擔部分
借：管理費用-社保費
銷售費用-社保費
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費用-社保費
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司承擔部分）
3）計提公積金：公司承擔部分
借：管理費用-公積金
銷售費用-公積金
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費用-公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔部分）
2、 發(fā)放工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 →應(yīng)發(fā)數(shù)
貸：其他應(yīng)付款-社保（下月交銀行，先扣出） →扣款
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 →扣款
銀行存款 →實發(fā)數(shù)
3、 支付社保時：
借：應(yīng)付職工薪酬-社保費（公司承擔部分）
其他應(yīng)付款-社保費 （個人承擔部分）
貸：銀行存款
4、 支付公積金時：
借：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔部分）
其他應(yīng)付款-公積金（個人承擔部分）
貸：銀行存款
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