新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
紅字轉出尚未加計抵減進項，是否調減加計抵減額？
問題：我公司是生活服務業納稅人，適用加計抵減政策，紅字轉出尚未加計抵減的進項數據，是否需要調減加計抵減額？
答案：《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規定：“納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。計算公式如下：
當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額”
根據上述規定，紅字轉出尚未加計抵減的進項數據，不需要調減加計抵減數額。
學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
上一篇：房屋贈與如何才有效？
下一篇：哪些情形需預繳增值稅？
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號