新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
為什么有的發(fā)票上稅率是星號？
你是否也有這樣的疑問，為什么有的發(fā)票上稅率是星號？不知道沒關(guān)系，今天網(wǎng)校就來為你解答這一疑問，看完你就明白啦！
一、為什么有些小規(guī)模納稅人開具的增值稅發(fā)票，稅率顯示***？
【增值稅普通發(fā)票】對于小規(guī)模納稅人自行開具的增值稅普通發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率；對于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開的增值稅普通發(fā)票，如月代開發(fā)票金額合計未超過10萬元，稅率欄次顯示***。
【增值稅專用發(fā)票】小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開的增值稅專用發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率。
二、小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票，稅率顯示***，該如何填增值稅申報表？
以實(shí)際銷售額先判斷是否符合增值稅小微優(yōu)惠。
【不符合增值稅小微政策】若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額超過10萬元（按季30萬元），則應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)政策確認(rèn)當(dāng)期銷售額適用的征收率，準(zhǔn)確填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》對應(yīng)欄次。
【符合增值稅小微政策】若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額未超過10萬元（按季30萬元），則應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局公告2019年第4號規(guī)定，將當(dāng)期銷售額填入《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》免稅銷售額相關(guān)欄次。
三、符合免稅條件的增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票時不進(jìn)行征收稅款，還是先征后退？
符合免稅條件的小規(guī)模納稅人，代開增值稅普通發(fā)票時不征收增值稅。
【免稅條件】小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。
四、對于月（季度）銷售額未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，其開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的銷售額是否需要征增值稅？
【發(fā)票的使用】按照現(xiàn)行發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票在性質(zhì)上屬于普通發(fā)票，同時還具備增值稅抵扣功能。為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)的決策部署，確保提高小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的政策扎實(shí)落地，對月銷售額未超過10萬元（按季30萬元）的小規(guī)模納稅人開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，可以享受免征增值稅政策，且下道環(huán)節(jié)取得相應(yīng)發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【申報表填寫】月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次；月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過30萬元）的，填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、第3行“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”對應(yīng)的“貨物及勞務(wù)”列次。
如果還有其他疑問，正保會計網(wǎng)校推出新課程—做賬報稅私教班第七季，涵蓋做賬、報稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè)，六大核心技能，助您輕松上崗！點(diǎn)擊進(jìn)入>>
學(xué)員討論（0）
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號