一、單項選擇題

　　1.根據《行政處罰法》的規定，下列各項中屬于行政處罰的是（ ）。

　　A.消除危險             B.責令停產

    C.賠償損失             D.恢復名譽

　　2.根據《合伙企業法》的規定，合伙企業存續期間，下列行為中，不必經全體合伙人一致同意的是（ ）。

　　A.合伙人之間轉讓其在合伙企業中的財產份額。

　　B.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額。

　　C.合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質。

　　D.執行合伙企業事務的合伙人處分合伙企業的不動產

　　3.根據有關規定，下列選項中不屬于上市公司董事會職權的有（ ）。

　　A.擬訂公司重大收購、回購本公司股票方案。

　　B.對公司增加注冊資本作出決議。

　　C.制訂公司的年度財務預算方案、決算方案。

　　D.管理公司信息披露事項

　　4.某股份有限公司申請公開發行股票，擬發行15000萬股，每股面值3元，則其向社會公眾發行的部分不得低于（ ）。

　　A.4500萬元                 B.6750萬元

    C.11250萬元                D.12500萬元

　　5.某中外合資經營企業的投資總額為1200萬美元，根據中外合資經營企業法律制度的規定，該中外合資經營企業的注冊資本不得低于（ ）萬美元。

　　A.500                  B.480

    C.450                  D.400

　　6.根據《破產法》規定，債權人會議通過和解協議草案的決議，應由出席會議的有表決權的債權人過半數通過，并且其所代表的債權額，必須占無須財產擔保債權總額的（ ）以上。

　　A.過半數通過             B.一致通過

    C.三分之一               D.三分之二

　　7.甲企業被宣告破產后，清算組決定解除甲企業與乙公司簽訂的尚未履行的合同。該合同約定，甲企業不履行合同時，應向乙公司按合同金額的30%支付違約金。下列對該項違約金的處理方式中，正確的是（ ）

　　A.作為破產費用從破產財產中優先撥付。

　　B.作為破產債權清償。

　　C.作為有財產擔保債權優先清償。

　　D.不予清償

　　8.按照我國《票據法》的規定，支票的相對記載事項是（ ）。

　　A.付款地            B.付款人名稱

　　C.出票日期          D.出票人簽章

　　9.發起人以外的投資者持有一個上市公司已發行股份的（ ）時，繼續進行收購的，應當向該公司所有股票持有人發出收購要約。

　　A.90%                     B.75%

    C.50%                     D.30%

　　10.甲家具廠得知乙公司所建辦公樓要購置一批辦公桌椅，便于年2月1日致函乙公司以每套1000元的優惠價格出售辦公桌椅。乙公司考慮到甲家具廠生產的家具質量可靠，便于2月2日回函訂購300套桌椅，提出每套價格800元，同時要求三個月內將桌椅送至乙公司，驗貨后7日內電匯付款。甲家具廠收到函件后，于2月4日又發函乙公司，同意乙公司提出的訂貨數量、交貨時間及方式、付款時間及方式，但同時提出其每套桌椅售價1000元已屬優惠價格，考慮乙公司所定桌椅數量較多，可以按每套桌椅900元出售。乙公司2月6日發函表示同意。2月7日，甲家具廠電話告知乙公司收到2月6日函件。該合同的要約為（ ）。

　　A.2月1日甲家具廠發出的函件。

　　B.2月2日乙公司發出的函件。

　　C.2月4日甲家具廠發出的函件。

　　D.2月6日乙公司發出的函件

　　11.甲與乙訂立合同后，乙以甲有欺詐行為為由向人民法院提出撤銷合同申請，人民法院依法撤銷了該合同。下列有關被撤銷合同的法律效力的表述中，正確的是（ ）。

　　A.自合同訂立時無效。

　　B.自乙提出撤銷請求時起無效。

　　C.自人民法院受理撤銷請求時起無效。

　　D.自合同由人民法院撤銷后無效

　　12.張某到某家具城購買家具，看中了甲公司生產的紅木家具一件。因張某所帶現金不足，雙方達成協議：價款800元，張某預付訂金200元，甲公司保證3天內將貨送到張某家。雙方在該家具上作了標記。當晚，家具城失火，該家具被焚，其損失（ ）。

　　A.由張某承擔，張某應補交所欠貨款600元。

　　B.由甲公司承擔，甲公司應退還張某預付訂金200元。

　　C.由張某、甲公司雙方平均分擔，張某不補交貨款，甲公司不退還訂金。

　　D.主要由甲公司承擔，張某也應適當承擔損失

　　13.下列各類主體，不屬于增值稅小規模納稅人的是（ ）。

　　A.年應稅銷售額為150萬元的生產企業。

　　B.年應稅銷售額為150萬元的零售企業。

　　C.年應稅銷售額為150萬元的非企業性單位。

　　D.年應稅銷售額為150萬元的批發企業

　　14.某企業（增值稅一般納稅人）向某商場銷售100件服裝，每件含稅價格為50元。由于該商場購買數量較多，該企業按原價八折優惠，該企業將銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明，此項業務的不含稅銷售額為（）。

　　A.5000元             B.4273元

    C.4000元             D.3418元

　　15.甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回煙絲中的一部分用于生產卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項委托加工煙絲業務中，消費稅的納稅人是（ ）。

　　A.甲公司            B.乙公司

　　C.丙公司            D.甲公司和丙公司

　　16.一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為（ ）。

　　A.214359元            B.240000元

　　C.250800元            D.280800元

　　17.根據我國《營業稅暫行條例》的規定，下列各項中，應當繳納營業稅的是（ ）。

　　A.某網絡公司買賣股票取得收入8萬元。

　　B.某旅行社從事旅游業務取得收入20萬元。

　　C.某修理廠從事汽車修理取得收入1.2萬元。

　　D.某商場批發、零售商品取得收3萬元

　　18.從2004年7月1日起，納稅人在一個納稅年度發生的非貨幣性資產投資視同銷售的所得，占當年應納稅所得的（ ），可在不超過5年的期間均勻計入各年度的應納稅所得。

　　A.10%及以上             B.20%及以上

　　C.30%及以上             D.50%及以上

　　19.下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的是（ ）。

　　A.財產轉讓所得            B.稿酬所得

　　C.勞務報酬所得            D.偶然所得

　　20.稅務機關批準納稅人延期納稅，最長期限不得超過（ ）。

　　A.2個月               B.3個月

　　C.4個月               D.6個月

　　二、多項選擇題1.下列各項中，能夠作為經濟法律關系客體的有（ ）。

　　A.簽訂合同              B.個體工商戶

　　C.有價證券              D.榮譽稱號

　　2.根據公司法律制度的規定，有限責任公司股東會作出的下列決議中，必須經代表2/3以上表決權的股東通過的有（ ）。

　　A.對股東轉讓出資作出決議。

　　B.對發行公司債券作出決議。

　　C.對變更公司形式作出決議。

　　D.對修改公司章程作出決議

　　3.根據《公司法》的規定，屬于股份有限公司發行新股應當符合的條件有（ ）。

　　A.前一次發行股份已募足，并間隔1年以上。

　　B.公司預期利潤率超過同期銀行存款利率。

　　C.公司在最近3年內連續盈利并可向股東支付股息。

　　D.公司最近3年內財務會計文件無虛假記載

　　4.某外國投資者A于2001年3月1日以200萬美元收購某國內B企業的部分資產，并以該部分資產作為出資與國內企業C公司于2001年4月1日成立了一家中外合資經營企業。以下論述，其中不符合法律規定的付款方式的是（ ）。

　　A.A于2001年7月1日前向B企業支付全部購買金200萬美元。

　　B.經審批機關批準，A于2001年10月1日前向B企業支付130萬美元的購買金，2002年4月1日前支付70萬美元。

　　C.A于2001年10月1日前向B企業支付全部購買金200萬美元。

　　D.經審批機關批準，A于2001年10月1日前向B企業支付110萬美元的購買金，2002年4月1日前支付90萬美元

　　5.甲企業向乙銀行借款，丙企業為擔保人。人民法院受理丙企業破產申請后，乙銀行申報了債權。根據企業破產法律制度的規定，下列表述正確的有（ ）。

　　A.丙企業的擔保義務從申請破產之日起終止。

　　B.乙銀行以丙企業承擔的擔保債額為破產債權。

　　C.乙銀行在參加破產分配后可就其未受清償的債權向甲企業要求清償。

　　D.如果乙銀行未申報債權，丙企業所承擔的擔保義務從債權期限屆滿之日起終止

　　6.根據票據法律制度的規定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有（ ）。

　　A.將匯票金額全部轉讓給甲某。

　　B.將匯票金額的一半轉讓給甲某。

　　C.將匯票金額分別轉讓給甲某和乙某。

　　D.將匯票金額轉讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權

　　7.股份有限公司發行的公司債券上市交易后，公司發生的下列情形中，國務院證券監督管理機構可以決定暫停公司債券上市交易（ ）。

　　A.最近2年連續虧損。

　　B.有重大違法行為。

　　C.凈資產額減至人民幣5000萬元。

　　D.不按審批機關批準的用途使用公司債券募集資金

　　8.張某超越王某授予的代理價格權限，以王某的名義與趙某訂立了買賣私房的合同，對此不正確的說法有（ ）。

　　A.如果王某予以認可，該合同發生效力。

　　B.如果王某不予認可，該合同不發生效力，由張某承擔責任。

　　C.即使王某不予認可，也應承擔責任。

　　D.該合同應予以解除

　　9.根據《合同法》的規定，以下（ ）合同不得轉讓。

　　A.租賃合同            B.贈與合同

　　C.委托合同            D.雇用合同

　　10.超倍累進稅率計稅基數可以是絕對數，也可以是相對數。計稅基數是（）。

　　A.絕對數時，實際上是超額累進稅率

　　B.絕對數時，實際上是超率累進稅率

　　C.相對數時，實際上是超額累進稅率

　　D.相對數時，實際上是超率累進稅率

　　11.從2004年7月1日起，國家對東北地區某些行業的增值稅一般納稅人擴大增值稅抵扣范圍，下列項目中，準予抵扣進項稅額的有（ ）。

　　A.購進固定資產。

　　B.用于自制固定資產的應稅勞務。

　　C.為固定資產所支付的運輸費用。

　　D.通過融資租賃方式取得的固定資產

　　12.下列各項，屬于消費稅征收范圍的是（ ）。

　　A.啤酒               B.彩電

    C.小汽車             D.汽車輪胎

　　13.根據規定，下列項目中，在計算應納稅所得額時，不得在稅前扣除的有（ ）。

　　A.非廣告性質的贊助支出。

　　B.稅收滯納金

　　C.因逾期歸還銀行貸款，銀行加收的罰息

　　D.存貨跌價準備金

　　14.外商投資企業和外國企業在計算應納稅所得額時，下列項目中不準予列支的有（ ）。

　　A.資本的利息。

　　B.各項所得稅稅款。

　　C.無形資產的受讓、開發支出。

　　D.企業在籌建和生產中發生的匯兌損益

　　15.下列各項中屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。

　　A.出讓國有土地使用權。

　　B.城市房地產的出租。

　　C.轉讓國有土地使用權。

　　D.城市企業房地產的交換

　　三、判斷題

　　1.某個人獨資企業投資人甲聘用乙管理企業事務，如果乙超越權限與第三人丙私下串通，簽訂了一份有利于丙的買賣合同，則該合同無效。（ ）

　　2.由兩個總資產超過人民幣1億元的集團公司投資主體設立的有限責任公司可以發行公司債券。（ ）

　　3.破產案件債權人會議的費用可以優先于破產企業所欠職工工資和勞動保險費用支付。（ ）

　　4.上市公司披露的半年度報告中的財務報告可以不經審計。（ ）

　　5.甲以欺詐手段訂立合同，損害國家利益，該合同應屬于可撤銷合同。（ ）

　　6.對納稅對象總額中的一部分數額免予征稅，只就減除后的剩余部分計征稅款，被免予征稅的這部分數額是免征額。（ ）

　　7.某大型商場經營自行車銷售業務，同時附設了自行車修理修配門市部。該商場進行增值稅納稅申報時，應將該門市部提供的勞務收入計入應稅銷售額。（ ）

　　8.企業當期發生的公益、救濟性的捐贈不足應納稅所得額3%的，可以按照3%計算扣除。（ ）

　　9.對于居民納稅人和非居民納稅人，均應就來源于中國境內和境外的全部所得征稅。（ ）

　　10.農用運輸車屬于車輛購置稅的征稅范圍。（ ）

　　四、簡答題

　　1.甲有限公司因經營不善，經與乙有限公司協商，決定并入乙公司，甲公司解散。甲、乙雙方簽訂的合并協議其中要點有：（1）合并協議簽訂后30日內，向原登記機關申請變更登記；（2）合并協議簽訂后，公司變更住所，在遷入新住所后10日內申請變更登記；（3）股東會在作出合并決議之后，自作出合并協議之日起90日內通知債權人。

　　問題：上述要點有何不妥之處。

　　2.稅務機關在財經律大檢查中，對某公司進行的納稅檢查中發現了以下問題：

　　（1）該公司從一些個體工商戶處購買貨物，未經稅務機關同意，取得了一部分增值稅專用發票，發票稅額18000元，已作為進項入賬抵扣進項稅款14000元；

　　（2）賬外銷售貨物28000元，未計入銷售額計算銷項稅額的數額為4760元；

　　（3）經核實，該公司10月份已納增值稅53000元。

　　問題：

　　（1）該公司的行為是否構成偷稅罪？為什么？

　　（2）應如何處理？

　　五、案例分析

　　1.甲廠因經營管理不善，長期虧損，已嚴重不能清償到期債務。2003年9月1日，該廠向人民法院提出了破產申請，人民法院受理此案后，依照法定程序，于2003年12月20日宣布甲廠破產，并于同年12月25日成立了清算組接管甲廠。隨后，清算組對甲廠的財產進行了清理，有關清理情況如下：

　　（1）甲廠資產總額為6000萬元（變現價值），其中：流動資產1000萬元，長期投資800萬元，固定資產4000萬元，其它資產200萬元；負債總額為12000萬元，其中：流動負債11000萬元，長期負債1000萬元。

　　（2）甲廠流動負債的具體情況為：

　　①應付職工工資及勞動保險費200萬元，應交稅金500萬元；

　　②短期借款4200萬元。其中：2002年10月5日，以甲廠廠房A、機器設備作抵押，向中國建設銀行甲支行共貸款2200萬元；2002年2月1日向中國工商銀行甲支行信用貸款2000萬元。

　　③應付賬款3100萬元。其中包括但不限于：

　　（a）欠乙公司2001年9月到期貨款160萬元。乙公司經多次催交無效后，起訴于人民法院，2003年8月2日，人民法院經過二審審理，判決甲廠支付乙公司欠款及違約金和賠償金等共計200萬元，隨后將甲廠辦公樓予以查封，擬用于抵償乙公司的債權。人民法院受理甲廠破產申請時，此判決正在執行之中。

　　（b）欠丙公司2002年6月到期貨款100萬元。丙公司經多次催交無效后，于2003年8月10日起訴于人民法院。人民法院受理甲廠破產申請時，此案正在審理之中。

　　（c）欠丁公司2003年5月5日到期的貨款150萬元。2003年6月5日，應丁公司的要求，甲廠與丁公司簽訂了一份擔保合同，擔保合同約定：若2003年8月5日甲廠不能支付丁公司150萬元欠款，則以甲廠廠房B折價抵償丁公司欠款。

　　④其他流動負債合計3000萬元。

　　（3）經評估確認：甲廠廠房A變現價值為500萬元，廠房B變現價值為200萬元，辦公樓變現價值為300萬元，機器設備變現價值為1400萬元。

　　（4）甲廠在破產程序中支付的破產費用為100萬元。

　　根據以上事實，在不考慮債權利息的情況下，請分別回答下列問題：

　　（1）中國建設銀行甲支行的破產債權額是多少？

　　（2）甲廠欠乙公司、丙公司、丁公司的貨款是否屬于破產債權？為什么？

　　（3）甲廠的破產財產應為多少？依照破產法的規定應按何種順序分配。

　　（4）中國工商銀行甲支行應分配的財產具體數額為多少？（角、分省略）列出計算過程。

　　2.甲乙兩公司采用合同書形式訂立了一份買賣合同，雙方約定由甲公司向乙公司提供100臺精密儀器，甲公司于8月31日以前交貨，并負責將貨物運至乙公司，乙公司在收到貨物后10日內付清貨款。合同訂立后雙方均未簽字蓋章。7月28日，甲公司與丙運輸公司訂立貨物運輸合同，雙方約定由丙公司將100臺精密儀器運至乙公司。8月1日，丙公司先運了70臺精密儀器至乙公司，乙公司全部收到，并于8月8日簽發一張見票后1個月付款的銀行承兌匯票給甲公司，將70臺精密儀器的貨款付清。

　　8月10日甲公司向A銀行提示承兌并于當日獲得承兌。8月12日甲公司在與B公司的買賣合同中將承兌后的匯票背書轉讓給B公司，8月15日，持票人B公司向C銀行提示付款，C銀行以“甲公司在背書轉讓時未記載背書日期”為由拒絕付款。

　　8月20日，甲公司掌握了乙公司轉移財產、逃避債務的確切證據，隨即通知丙公司暫停運輸其余30臺精密儀器，并通知乙公司中止交貨，要求乙公司提供擔保；乙公司及時提供了擔保。8月26日，甲公司通知丙公司將其余30臺精密儀器運往乙公司，丙公司在運輸途中發生交通事故，30臺精密儀器全部毀損，致使甲公司8月31日前不能按時全部交貨。9月5日，乙公司要求甲公司承擔違約責任。

　　問題：

　　（1）甲乙公司訂立的買賣合同是否成立？并說明理由。

　　（2）銀行C拒絕付款的理由是否成立？并說明理由。

　　（3）甲公司8月20日中止履行合同的行為是否合法？并說明理由。

　　（4）乙公司9月5日要求甲公司承擔違約責任的行為是否合法？并說明理由。

　　（5）丙公司對貨物毀損應承擔什么責任？并說明理由。

　　3.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2002年10月有關生產經營情況如下：

　　（1）從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。

　　（2）向農業生產者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用3萬元，裝卸費0.6萬元，取得運輸公司開具的普通發票。

　　（3）煙葉驗收入庫后，又將其運往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元，卷煙廠收回煙絲時煙絲廠未代收代繳消費稅。

　　（3）卷煙廠生產領用外購已稅煙絲150噸，生產卷煙20000標準箱（每箱50000支，每條200支，每條調撥價在50元以上），當月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。

　　（提示：煙絲消費稅率30%；卷煙消費稅比例稅率45%，定額稅率150元/箱）

　　要求：

　　（1）計算卷煙廠10月份應繳納的增值稅。

　　（2）計算卷煙廠10月份應繳納的消費稅。

　　4.某城市遠洋運輸企業有職工320人，適用企業所得稅稅率33%，2002年度發生以下經營業務：

　　（1）承擔遠洋運輸業務，取得運輸收入8600萬元、裝卸搬運收入200萬元。發生運輸業務的直接成本、費用（不含職工工資費用）6300.46萬元。

　　（2）將配備有20名操作人員的6號船舶出租給甲公司使用8個月（3月1日~10月31日），取得租金收入240萬元，出租期間，遠洋運輸企業支付操作人員工資28.8萬元、維修費用12萬元。

　　（3）將8號船舶自2002年1月1日至12月31日出租給乙公司使用1年，不配備操作人員，也不承擔運輸過程中發生的各種費用，固定收取租金收入160萬元。

　　（4）全年發生管理費用共1200萬元（含業務招待費50萬元）；發生經營費用共600萬元（含廣告費250萬元人實發工資總額共 428萬元（工資費用單獨列支，人均月計稅工資標準800元），提取職工工會經費、職工福利費、職工教育經費共74.9萬元，但未取得《工會經費撥繳款專用收據》。

　　（5）12月從境外分支機構取得稅后凈收益32萬元，分支機構所在國企業所得稅稅率為30%，由于該國與我國簽訂了避免雙重征稅協定，分支機構在境外實際只按20%的稅率繳納了企業所得稅。

　　（6）1~11月已預繳企業所得稅110萬元。

　　要求：

　　（1）計算遠洋運輸企業2002年應繳納的營業稅。

　　（2）計算遠洋運輸企業2002年末應補繳的企業所得稅。

　　答案

　　一、單項選擇題

　　1.B[解析]行政處罰包括責令停產、停業。

　　2.A[解析]合伙人之間轉讓在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，應當通知其他合伙人，不必經全體合伙人一致同意。

　　3.B[解析]本題考核點為上市公司董事會的職權與股東大會的職權。本題B項屬于上市公司需要由股東大會以特別決議通過的事項。

　　4.B[解析]本題考查發行股票的應當符合的條件。公司擬發行的股本總額為4.5億元（15000×3），根據規定，公司擬發行的股本總額超過人民幣4億元的，向社會公眾發行部分的比例不少于公司擬發行股本總額的15%.4.5億元×15%＝6750萬元。

　　5.A[解析]本題考核點為合營企業注冊資本與投資總額的比例。根據規定，投資總額在1000萬美元以上至3000萬（含3000萬）美元的，注冊資本至少應占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。

　　6.D[解析]本題考查債權人會議的職權。債權人會議的決議，由出席會議的有表決權的債權人過半數通過，并且其所代表的債權額，必須占無財產擔保債權總額的半數以上，但是通過和解協議草案的決議，必須占無財產擔保債權總額的2/3以上。

　　7.D[解析]企業破產清算時，違約金不作為破產債權，定金不再適用定金罰則。

　　8.A[解析]支票相對應記載的事項有：（1）付款地；（2）出票地。

　　9.D[解析]投資者持有一個上市公司已發行的股份的30%時，繼續進行收購的，應當依法向該上市公司所有股東發出收購要約（經國務院證券監督管理機構免除發出要約的除外）。

　　10.C[解析]本題考核點為合同訂立的程序，特別是要約邀請與要約的區別。A選項所述2月1日甲家具廠發出的函件，因為內容不具體，沒有數量條款，為要約邀請；B選項所述2月2日乙公司發出的函件該內容包括了合同的標的、數量、價格、履行時間、方式、付款方式等合同主要內容，符合要約生效的條件，為要約；C選項所述2月4日甲家具廠發生的函件，因為家具廠變更了乙公司所提出的價格標準，應為新要約；D選項所述2月6日乙公司發出的函件，對家具廠的提議表示同意，屬承諾行為。

　　11.A[解析]本題的考核點是可撤銷的合同的法律后果。被撤銷的合同自始沒有約束力。

　　12.B[解析]在買賣合同中，標的物的所有權自標的物交付時起轉移。家具被焚時尚未交付張某，其損失由甲公司承擔。

　　13.A[解析]本題A項是生產企業，且年應稅銷售額在100萬元以上，不屬于增值稅小規模納稅人。

　　14.D[解析]如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅。含稅銷售額＝100×50×80%＝4000（元）。不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）＝4000÷（1＋17%）＝3418（元）

　　15.A[解析]卷煙是應稅消費品。消費稅的納稅人是：生產應稅消費品的單位和個人；進口應稅消費品的單位和個人，委托加工應稅消費品的單位和個人。乙公司和丙公司沒有涉及到卷煙的生產、進口和加工，不是消費稅的納稅人。

　　16.B[解析]應稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額÷（1＋增值稅率或征收率）（250800＋30000）÷（1＋17%）＝240000元。

　　17.B[解析]本題考查營業稅的征收范圍。服務業所含的旅游業務應繳納營業稅。其他選項不在規定范圍內。

　　18.D[解析]從2004年7月1日起，納稅人在一個納稅年度發生的非貨幣性資產投資視同銷售的所得、債務重組所得及捐贈收入，占當年應納稅所得的50%及以上的，可在不超過5年的期間均勻計入各年度的應納稅所得。

　　19.D[解析]利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。

　　20.B[解析]經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準（縣以上稅務機關，不含縣級），可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。

　　二、多項選擇題

　　1.A、C、D[解析]經濟法律關系的客體包括物、經濟行為和非物質財富。題中簽訂合同屬于經濟行為；有價證券屬于物；榮譽稱號屬于非物質財富中的道德產品。個體工商戶屬于經濟法律關系的主體。

　　2.C、D[解析]有限責任公司涉及增加注冊資本、減少注冊資本、公司的合并與分立、公司的解散與清算或變更公司形式、修改公司章程等事項的，必須經代表2/3以上表決權的股東通過，這是《公司法》的規定。其他項目的表決通過比例由公司章程決定，例如發行公司債券、股東向股東以外的人轉讓出資、選舉和更換董事等。

　　3.A、C、D[解析]本題主要考查股份有限公司發行新股的條件。B項公司預期利潤率“達到”同期銀行存款利率即可。

　　4.C、D[解析]本題考查外商投資企業出資管理。通過收購國內企業資產或股權設立外商投資企業的外國投資者，應自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部購買金。對特殊情況需延長支付者，經審批機關批準后，應自營業執照頒發之日起6個月內支付購買總金額的60%以上，在1年內付清全部購買金，并按實際繳付的出資額的比例分配收益。本題中，C項支付日期超過了3個月的規定，D項支付110萬美元未達到購買總金額的60%.

　　5.B、C、D[解析]本題考核點為破產案件受理裁定的法律效力。根據規定，被申請破產的債務人為他人擔任保證人的，保證責任不因其被宣告破產而免除。據此，A項錯誤；如債權人申報債權、參加破產程序受償，即以其在破產宣告時所享有的、保證人承擔的擔保債額為破產債權。據此，B項正確；債權人在參加破產分配后，仍可就其未受清償的債權向主債務人要求清償。據此，C項正確；人民法院受理債務人破產案件后，債權人未申報債權、參加破產程序的，保證人所承擔的擔保義務從債權期限屆滿之日起終止。此后，債權人應向主債務人追究民事責任。據此，D項正確。

　　6.B、C[解析]背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力；將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效。

　　7.A、B、D[解析]本題C選項凈資產額減至人民幣5000萬元，仍符合公司債券上市交易的條件，因此不是股份有限公司公司債券暫停交易的法定情形。

　　8.C、D[解析]行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立的合同，未經被代理人追認，對被代理人不發生效力，由行為人承擔責任。

　　9.B、C、D[解析]本題考查合同的轉讓。《合同法》規定，基于當事人特定身份而訂立的合同，如贈與合同、委托合同、雇用合同等，根據合同性質不得轉讓。

　　10.A、D[解析]超倍累進稅率計稅基數是絕對數時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率；是相對數時，超倍累進稅率實際上是超率累進稅率。

　　11.A、B、C[解析]通過融資租賃方式取得的固定資產，出租方按照相關規定繳納增值稅的，才準予抵扣進項稅額。

　　12.A、C、D[解析]《消費稅暫行條例》選擇了11類消費品列舉征收，其中不包括彩電。

　　13.A、B、D[解析]納稅人因逾期歸還銀行貸款，銀行加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

　　14.A、B、C[解析]企業在籌建和生產、經營中發生的匯兌損益，除國家另有規定外，應當合理列為各所屬期間的損益。

　　15.C、D[解析]出讓國有土地使用權是國家行為，注意出讓與轉讓的區別；城市房地產出租未發生產權轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍。

　　三、判斷題

　　1.√[解析]投資人對受托人或者被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人，但在本題中的丙不是善意第三人。

　　2.×[解析]本題考察公司債券發行的主體。公司債券的發行主體只限于股份有限公司、國有獨資公司和兩個以上的國有企業或者兩個以上的國有投資主體設立的有限責任公司。其他任何公司、企業或個人都不能發行公司債券。

　　3.√[解析]破產案件債權人會議的費用屬于破產費用，應優先從破產財產中撥付。

　　4.√[解析]半年度報告中的財務報告可以不經審計，但中國證券監督管理委員會（以下簡稱中國證監會）和證券交易所另有規定的除外。

　　5.×[解析]本題的考核點是無效合同與可撤銷合同的區別。因一方欺詐、脅迫而訂立的合同，如損害到國家利益，則不再屬于可撤銷或可變更的合同，而是無效合同。

　　6.√[解析]免征額是指對課稅對象總額中免予征稅的數額。即對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。

　　7.√[解析]從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位和個人經營者的混合銷售行為，視同銷售貨物，征收增值稅。

　　8.×[解析]根據規定，納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度應納稅所得額3%以內的部分，準予扣除。而不是可以按照3%計算扣除。

　　9.×[解析]對于非居民納稅人，只就來源于中國境內所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國《個人所得稅法》規定的征稅范圍。

　　10.√[解析]車輛購置稅的征稅范圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車。

　　四、簡答題

　　1.根據《公司法》的有關規定：

　　要點（1）應為“合并決議作出之日起90日后，申請變更登記”；要點（2）應為“公司變更住所的，應當在遷入新住所前申請變更登記；并提交新住所使用證明”；要點（3）應為“股東會在作出合并決議之后，自作出合并協議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上至少公告3次”。

　　2.（1）該公司的行為構成偷稅罪。根據《稅收征管法》規定，偷稅數額占應繳納稅額的10%以上且偷稅數額在1萬元以上，或者因偷稅被稅務機關給予2次行政處罰又偷稅的行為構成偷稅罪。該公司偷稅數額為18760元（14000＋4760），偷稅數額占應納稅額的比重為：18760÷ （18760＋53000）×100%≈26%，且偷稅數額超過1萬元。

　　（2）對于納稅人的偷稅行為，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　五、案例分析

　　1.（1）中國建設銀行甲支行的破產債權額為300萬元。根據《擔保法》的規定，甲廠所擁有的廠房和機器設備可以作為抵押物進行抵押擔保。根據《擔保法》的規定，中國建設銀行甲支行對甲廠以廠房A和機器設備作抵押擔保的債權享有優先受償權利，這部分債權不屬于破產債權。

　　（2）①甲廠欠乙公司的貨款屬于破產債權。因為，根據《破產法》規定，人民法院受理破產案件后，對債務人財產的其他民事執行程序必須終止，包括已經審結但尚未執行、雖已開始執行但尚未執行完畢的情況。因此，債權人的債權應統一依破產程序受償，甲廠辦公樓不得用于抵償乙公司債權。

　　②甲廠欠丙公司的貨款屬于破產債權。因為，根據《破產法》規定，人民法院受理破產案件后，以破產企業為債務人的、尚未審結的經濟案件應當終結或終止訴訟，債權人的債權應統一依破產程序受償。

　　③甲廠欠丁公司的貨款屬于破產債權。因為，根據《破產法》規定，人民法院受理破產案件前6個月至破產宣告之日的期間內，破產企業對原無財產擔保的債務提供擔保的行為無效。因此，以甲廠廠房B作擔保簽訂的擔保合同無效。

　　（3）①甲廠的破產財產應為4100萬元。

　　計算過程為：6000萬元－1900萬元（用于擔保的財產）＝4100萬元

　　根據《破產法》規定，破產財產為人民法院宣告企業破產時破產企業經營管理的全部財產，但破產企業已作為債務擔保物的財產不屬于破產財產。因此，甲廠用作抵押貸款的廠房A和機器設備不能作為破產財產。

　　②甲廠的破產財產分配順序為：第一，支付破產費用；第二，支付所欠職工工資和勞動保險費用；第三，支付所欠稅款；第四，支付破產債權。

　　（4）中國工商銀行甲支行應分配的財產數額為702.1276萬元。

　　計算過程為：[4100萬元（破產財產）－100萬元（破產費用）－200萬元（應付工資及勞動保險費）－500萬元（應交稅金）]÷ [12000萬元（負債總額）－1900萬元（有財產擔保的債權）－200萬元（應付工資和勞動保險費用）－500萬元（應交稅金）]×2000萬元（工商銀行甲支行的破產債權）＝702.1276萬元

　　2.（1）甲乙公司訂立的買賣合同成立。根據《合同法》的規定，采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當事人一方已經履行主要義務，對方接受的，該合同成立。雖然甲乙雙方沒有在合同書上簽字蓋章，但甲公司已將70臺精密儀器交付了乙公司，乙公司也接受并付款，所以合同成立。

　　（2）銀行C拒絕付款的理由不成立。根據《票據法》的規定，背書日期作為相對應記載事項，如果未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力（背書日期如未記載，則視為匯票到期日前背書）。

　　（3）甲公司8月20日中止履行合同的行為合法。根據《合同法》的規定，應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有轉移財產、逃避債務的情形，可以行使不安抗辯權，中止履行合同。

　　（4）乙公司9月5日要求甲公司承擔違約責任的行為合法。根據《合同法》的規定，當事人一方因第三人的原因造成違約的，應當向對方承擔違約責任。當事人一方和第三人之間的糾紛，照法律規定或者按照約定解決。

　　（5）丙公司對貨物毀損應向甲公司承擔損害賠償責任。根據《合同法》的規定，承運人對運輸過程中貨物的毀損、滅失承擔損害賠償責任。

　　3.（1）增值稅：

　　①外購、加工煙絲進項稅額＝68＋1.36＝69.36（萬元）

　　②外購煙葉進項稅額＝42×13%＋3×7%＝5.67（萬元）

　　（注：一般納稅人向農業生產者購買的免稅農業產品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。一般納稅人外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費，根據運費結算單據（普通發票）所列運費金額依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。）

　　③銷售卷煙銷項稅額＝36000×17%＝6120（萬元）

　　④應繳納增值稅＝6120－5.67－69.36＝6044.97（萬元）

　　（2）消費稅

　　①委托加工的應稅消費品，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

　　組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）

　　＝[42×（1－13%）＋3×（1－7%）＋8]÷（1－30%）＝67.61（萬元）

　　收回加工煙絲應納消費稅＝67.61×30%＝20.28（萬元）

　　②實行從價定率和實行從量定額征收的應稅消費品，應納稅額的計算公式為：應納稅額＝銷售額×稅率＋銷售數量×單位稅額

　　銷售卷煙消費稅額＝36000×45%＋18000×0.015＝16470（萬元）

　　③委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙，已繳納的消費稅稅款準予從應納的消費稅稅額中抵扣。

　　生產領用外購已稅煙絲應抵扣消費稅＝150×2×30%＝90（萬元）

　　應繳納消費稅＝20.28＋16470－90＝16400.28（萬元）

　　4.（1）營業稅

　　①運輸收入營業稅＝（8600＋200）×3%＝264（萬元）

　　②取得甲公司租金收入營業稅＝240×3%＝7.2（萬元）

　　③取得乙公司租金收入營業稅＝160×5%＝8（萬元）

　　應納營業稅合計＝264＋7.2＋8＝279.2（萬元）

　　（2）企業所得稅

　　①收入總額＝8600＋200＋240＋160＋32÷（1－20%）

　　＝9200＋40＝9240（萬元）

　　②業務招待費扣除標準＝1500×5‰＋（9200－1500）×3‰＝30.6（萬元）

　　業務招待費超標準＝50－30.6＝19.4（萬元）

　　③廣告費扣除標準＝9200×2%＝184（萬元）

　　廣告費超標準＝250－184＝66（萬元）

　　④工資費用扣除標準＝320×0.08×12＝307.2（萬元）

　　工資費用超標準＝428－307.2＝120.8（萬元）

　　⑤工資附加三費扣除標準＝307.2×（14%＋1.5%）＝47.616（萬元）

　　（因未取得《工會經費撥繳款專用收據》，所以2%不能扣除）

　　工資附加三費超標準＝74.9－47.616＝27.284（萬元）

　　⑥應納稅所得額＝9240－6300.46－279.2－（1200－19.4）－（600－66）－（428－120.8）－（74.9－27.284）＝590.924（萬元）

　　⑦2002年應繳納企業所得稅＝590.924×33%＝195（萬元）

　　⑧境外收益應抵扣稅額＝32÷（1－20%）×30%＝12（萬元）

　　⑨年末應補繳所得稅＝195－110－12＝73（萬元）