寧夏回族自治區注冊會計師協會2007年度工作總結和2008年度工作要點

　　2007年工作總結

　　2007年，在自治區財政廳的領導和支持下，在中國注冊會計師協會的指導和關懷下，協會緊緊圍繞注冊會計師行業加強自律建設的整體要求和年度工作計劃，認真學習黨的十六屆六中全會和自治區第十次黨代會精神、黨的十七大精神，結合新形勢下協會的責任，加強思想道德建設，積極改進工作作風，轉變思想觀念，提高服務意識，扎實有效工作，取得了一定的成績。

　　一、認真開展執業資格年檢工作

　　根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》（財政部令第24號）、《注冊會計師年檢辦法》（會協[1996]429號）、等有關規定，開展了全區會計師事務所注冊會計師的執業資格年檢工作。于1月 4日向各會計師事務所下發年檢工作通知，各會計師事務所根據年檢要求的范圍、內容要求，提交了2006年在本所執業的注冊會計師的年檢材料。協會對報來的年檢書面材料，通過認真逐個審查、實地抽查復核、在行業內公示等一系列審查工作程序后，于3月29日對執業資格年檢予以通過、年檢不予通過以及未參加年檢的注冊會計師的名單首先在行業內進行了公告。為保護注冊會計師的依法執業資格，4月9日在寧夏日報將執業資格年檢予以通過的171名注冊會計師人員名單向社會進行了公告，請社會各界予以監督。

　　在開展執業資格年檢工作中，除對常規的資質年檢內容進行檢查外，同時根據行業自律管理發展的需要拓展了一些工作內容。如：個別注冊會計師因各種原因，個人人事檔案尚未按規定轉交協會代管的，年檢中督促他們按規定辦理了人事檔案的轉移手續。同時，結合注冊會計師執業資格年檢，對各會計師事務所2006年度出具的業務報告數量與檔案記錄數量是否完整、準確進行了審核。發現一些會計師事務所發文登記簿、業務報備表、財務報表、基本情況登記表等記錄反映的報告數量不一致的，及時提出質詢，有關會計師事務所不能合理解釋的，提出了批評，并要求這些會計師事務所完善檔案管理制度，以保障出具的各類業務報告按時、完整的歸檔。

　　二、認真組織實施2007年注冊會計師全國統一考試工作

　　認真組織了注冊會計師全國統一考試報名前的各項宣傳和準備工作。根據財政部注冊會計師考試委員會辦公室對今年考試組織工作的部署，及時向全區各市縣及有關部門發送了2007年度注冊會計師全國統一考試報名簡章，并在《寧夏日報》、《新消息報》、《銀川晚報》、《寧夏廣播電視報》等各大小報紙刊登宣傳。為了給考生報名提供便利的報名條件，分別在銀川市、石嘴山市、吳忠市、固原市設立報名點。從5月15日開始，至5月30日結束，雙休日均不休息，連續工作16天，順利完成了報名工作。2007年度注冊會計師全國統一考試報名總人數為1972人，比上年下降了4.32%，報考總科次為3975科次，比上年下降了8.89%。做好注冊會計師考試用書的發行工作，積極籌辦考前培訓班，2007年度注冊會計師考前培訓采取舉辦長期培訓班的形式，選聘了教學經驗豐富的授課教師講課。

　　按照“精心組織、嚴明紀律、萬無一失”的組織要求，嚴密組織實施了2007年注冊會計師統一考試。對各項考務工作進行周密細致的安排，嚴把試卷接送關，制定了監考人員、巡考人員的各項工作規程及工作要求。對監考人員進行考前培訓和動員，組織監考人員認真學習《考務工作規則》、《監考人員守則》等規定，增強監考人員責任意識，使工作人員和監考人員嚴格遵守有關考試的各項制度及工作規程。加強考試全過程的巡視監督，確保了考試工作的安全有序進行。考試結束后，根據財政部注冊會計師考試委員會辦公室的安排，按時將試卷安全的運送到閱卷地點。

　　三、加強繼續教育，努力做好培訓工作

　　根據《中國注冊會計師執業準則體系全國培訓方案》的要求，本著“加強教育和培訓，建設一支高素質的資產評估隊伍”的精神，協會從注冊會計師行業發展的要求出發，通過組織召開繼續教育委員會委員和各會計師事務所負責人會議，深入到會計師事務所，在了解注冊會計師需求的基礎上，制訂了注冊會計師繼續教育培訓計劃，下發各會計師事務所，要求各所結合各自的實際情況，制定本所繼續教育培訓計劃報送協會。

　　按照準則培訓實施方案，全力以赴開展新準則的培訓工作。首先，利用遠程教育設備，組織注冊會計師、其他從業人員參加中注協舉辦的以執業準則及其審計工作底稿、企業破產法、會計師事務所內部治理、涉稅業務法律風險的防范與規避、稅法與會計準則的協調、注冊會計師民事責任規則及相關法律等為內容的遠程教育培訓。根據中注協執業準則遠程教育培訓班班次的安排，共組織了四期培訓，參加培訓的人數為278人。其次，針對新的企業會計準則的貫徹實施，結合行業特點，舉辦了1期以新企業會計準則與審計實務、內部管理與質量控制等為內容的繼續教育培訓班，參加培訓人數為81人。為確保培訓的質量和效果，每一期培訓班結束時都進行結業考試，對于考試不合格的，要求其再次參加培訓學習，進行補課。再次，加強了會計師事務所其他從業人員學習新執業準則的培訓。

　　積極組織會計師事務所負責人及其相關人員16人參加在香港舉辦的海峽兩岸注冊會計師研討會，與會人員認真聆聽了兩岸專家的演講并參加了討論，會后又集體赴臺灣進行了考察交流，開闊了視野、增長了見識。

　　為規范和加強全區注冊會計師行業的繼續教育培訓工作，協會根據《中國注冊會計師協會關于加強行業人才培養工作的指導意見》、《中國注冊會計師繼續教育制度》，結合實際擬訂了《寧夏回族自治區注冊會計師繼續教育管理辦法》（草案）。

　　四、加強行業監管，積極開展執業質量檢查工作

　　2007年充分發揮協會專業技術咨詢委員會的作用，切實加強注冊會計師行業的監管，本著規范會計師事務所和注冊會計師執業行為和職業道德行為，堅持幫助、教育、督促與懲戒相結合的原則，明確執業責任，強化執業質量意識，促進注冊會計師行業健康、規范、和諧、穩定的發展，積極有效地開展了會計師事務所執業質量檢查工作。

　　按照《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》和《中國注冊會計師協會關于開展2007年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》精神，及時下發了《關于開展2007年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（寧會協[2007]13號）文件，并結合全區實際，制定了《2007年會計師事務所執業質量檢查工作實施方案》和檢查工作底稿，對檢查的目的、內容、重點和對象、業務范圍、方法與步驟、組織領導、工作要求和工作紀律等進行了具體布置。從會計師事務所抽調實際工作經驗豐富、原則性強、政策理論水平高、專業知識功底扎實、年富力強的注冊會計師4人，組成了6名工作人員的檢查組。

　　于2007年7月5日至8月7日，對12家會計師事務所2006年6月1日至2007年5月31日期間出具的審計、驗資等業務報告進行了實地檢查。檢查采取隨機抽樣的方法，從1053份審計報告中抽取了197份，從2456份驗資報告抽取了361份，抽查的業務報告數量占檢查范圍內出具業務報告數量的15.9%.實地檢查結束后對檢查中發現的問題和被檢查會計師事務所或注冊會計師的反饋意見進行歸納整理，逐一撰寫了檢查意見書，并擬訂了懲戒處理意見送達被處理會計師事務所進一步征求意見后，召開了懲戒委員會會議認真討論研究后做出了懲戒處理決定，對5家會計師事務所行業內通報批評、3家會計師事務所限期整改、1家會計師事務所公開譴責的行業懲戒處理；對8名注冊會計師談話提醒、6名注冊會計師行業內通報批評、2名注冊會計師公開譴責的行業懲戒處理。

　　五、認真貫徹行業做大做強戰略

　　協會認真貫徹注冊會計師行業實施做大做強戰略的會議精神，召開了專題座談會，組織會計師事務所的負責人認真學習了《關于推動會計師事務所做大做強的意見》、《會計師事務所內部治理指南》，切實領會加強內部治理、做大做強的內涵和精神實質。針對會計師事務所小和注冊會計師人數少的現狀，協會要求從如何做好、做強上去積極探索，在做好、做強的基礎上推動做大。為此，會計師事務所內部治理應當以維護公眾利益為宗旨，以法律法規為依據，以“人合”為基礎，以增進內部和諧為重點，以合伙文化為導向，建立風險管理嚴格、質量控制有效、公開透明、相互制衡的事務所治理結構和治理機制，形成以章程為核心的、完善的內部決策和管理制度體系，積極樹立“人合、事合、心合、志合”的事務所治理理念，推動形成誠信、合作、平等、協商的事務所合伙文化。

　　六、認真開展會計師事務所的綜合評價

　　協會根據《會計師事務所綜合評價辦法（試行）》（會協[2006]74號）的規定，按照中注協的統一部署，認真組織會計師事務所參加綜合評價，對參加綜合評價的會計師事務所進行了客觀公正的評價。按時向中注協上報了《會計師事務所綜合評價基本情況表》、《會計師事務所分所綜合評價基本情況表》、《會計師事務所、分所綜合評價匯總表》等資料，按時參加全國評比。

　　制定了寧夏先進會計師事務所和優秀注冊會計師年度考評辦法，根據辦法規定，客觀公正地評價了會計師事務所的綜合實力和優秀注冊會計師，并將最終的評價結果作為公眾信息向社會公布，以有利于促進會計師事務所做大做強，同時也有利于社會公眾、客戶對會計師事務所的監督和選擇。

　　七、完成了行業管理系統的數據補充完善工作

　　按照財政部、中注協建立和完善財政會計行業管理系統、中國注冊會計師行業管理信息系統的要求，今年協會加強領導、嚴格審查、確保數據真實，對兩大管理系統的數據進行了校對，前后歷時4個多月搜集整理相關數據，對權限內能補充、更正的相關信息數據進行了補錄、更正，對無權更正的相關信息數據，按照要求上報中注協在后臺進行了更正，按時完成了數據的校對、錄入、更正工作，為確保系統的正式啟用做了大量的基礎工作。

　　八、積極組織參加會計知識大賽

　　為了進一步學習、宣傳和貫徹新會計審計準則體系，按照中注協和自治區財政廳的要求，積極組織全行業參加中注協舉辦的第三屆全國會計知識大賽注冊會計師行業選拔賽和自治區財政廳舉辦的第三屆全國會計知識大賽寧夏賽區選拔賽的比賽，取得了較好成績。在全國38個代表隊參加的注冊會計師行業選拔賽上，取得團體第六名，榮獲三等獎；1人取得個人第六名，榮獲三等獎。在寧夏賽區選拔賽上，協會組織兩個代表隊參賽，其中：北京五聯方圓會計師事務所有限公司寧夏分所取得團體第六名，榮獲三等獎；1人取得個人第二名，榮獲一等獎；2人分別取得個人第9名、第12名，榮獲二等獎；2人分別取得個人第18名、第27名，榮獲三等獎。協會、北京五聯方圓會計師事務所有限公司寧夏分所、寧夏天華會計師事務所被自治區財政廳評為組織獎。

　　九、加強行業財務和協會的管理

　　由于全區注冊會計師行業規模小，會費收入少，在嚴格財務管理，節約辦好各項事務的同時，積極爭取中國注冊會計師協會在經費上給予大力支持，各項業務工作順利開展。認真做好中國注冊會計師協會布置的2006年度會計師事務所匯總會計報表的上報工作，并對各會計師事務所年度財務會計報表進行了會審評比，對財務會計報表報送工作做得好的會計師事務所予以表彰獎勵；為了進一步促使全區會計師事務所做好財務會計報表的編制和報送工作，根據《寧夏回族自治區會計師事務所、資產評估機構報送財務會計報告考核評比辦法》，對會計師事務所季度報送財務會計報表的情況進行了評比通報。

　　加強協會內部工作管理，建立健全各項工作制度建設，保證各項職責的履行。確定年度工作目標，年初工作有計劃，年內督促抓落實，年度工作有總結。提倡個人之間、部室之間的工作協調與合作，按照既定工作目標和任務，克服工作任務重、工作頭緒多、專業人員不足的困難，保證了工作任務的順利完成。

　　十、加強政治理論學習，樹立服務意識，提高服務質量

　　認真學習貫徹黨的十六屆六中全會、自治區第十次黨代會精神、黨的十七大精神，深刻領會其精神實質，加強思想道德建設。結合工作實際，查找問題和不足，樹立為注冊會計師行業服務的意識，不斷改進工作作風，積極開展調研活動，協會領導帶頭深入到會計師事務所當中，了解注冊會計師以及廣大從業人員的需求，努力協調和解決存在的困難和問題。

　　積極組織干部參加黨支部和廳機關集中學習培訓，嚴格執行財政廳周五理論和業務學習制度，學習形式靈活多樣，如采取集體學習與自學相結合等方式，促進協會工作人員理論水平和專業知識的提高。加強廉政建設，不斷增強中心工作人員廉潔自律意識，牢固樹立起“以服務效率、服務質量促進行業發展，以服務能力樹立行業形象”的新服務意識，營造“知榮辱、講正氣、樹新風、促和諧”的文明風尚，堅持科學發展觀，求真務實，積極工作，切實為會計師事務所和注冊會計師以及廣大從業人員服務。

　　2008年工作要點

　　以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹落實黨的十七大精神，堅持科學發展觀，求真務實，開拓進取，進一步改進協會的服務、管理工作，促進行業健康、穩定、和諧的發展。要把行業自律管理作為一項重要任務，不斷完善自律管理制度，建立自律管理的約束機制，提高行業自律管理水平。增強為會員服務的意識，除做好日常職能工作外，應著重抓好以下幾項工作：

　　一、認真學習貫徹黨的十七大精神，努力推動行業誠信建設

　　認真組織學習貫徹黨的十七大精神，舉辦學習十七大精神的專題輔導講座，以此為契機，在全區注冊會計師行業興起學習貫徹黨的十七大精神熱潮。全面落實行業誠信建設綱要提出的各項任務，繼續加強行業誠信建設的教育和宣傳力度，充分發揮會計師事務所在行業誠信建設中的基礎作用，推進會員誠信制度的貫徹實施，結合行業自律監管，深入開展行業誠信建設教育和職業道德建設教育的培訓，舉辦行業誠信建設教育和職業道德建設教育的專題講座，將行業誠信建設教育和職業道德建設教育推向新的高潮，做好自律懲戒等行業管理事務和有關數據的信息化管理工作。

　　二、認真貫徹落實會計師事務所做大做強戰略

　　堅持科學發展，引導會計師事務所做大做強，在著力推動做大做強的同時，支持中小會計師事務所“做精做強”，圍繞注冊會計師行業結構調整和競爭力提升，在促進會計師事務所擴大規模、加強合作、整合資源，建立“權責清晰、決策科學、管理嚴格、和諧發展”的內部治理機制上，提供具體明確的指導。

　　三、加強行業自律監管，推進行業職業道德建設，促進行業執業質量的不斷提高

　　根據《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》，本著幫助、教育、督促與行業懲戒、行政處罰相結合的原則，積極組織實施會計師事務所的執業質量自律檢查，對自律檢查發現的問題，除進行必要專業指導、技術咨詢和專業培訓外，并根據行業自律懲戒制度，進行必要的懲戒。深入開展注冊會計師的職業道德教育，以此為契機，積極推進注冊會計師行業的職業道德建設；強化行業自律監管的主動性，有效化解和防范執業風險，為提高注冊會計師行業的執業質量、執業水平服務。

　　加強對投訴舉報、來信來訪的管理工作，進一步規范投訴舉報的受理、查處工作。

　　四、加強繼續教育培訓工作，不斷推進行業隊伍素質的提高

　　認真組織各會計師事務所的負責人，以及具有證券期貨業務資格執業機構的部門經理等注冊會計師參加中國注冊會計師協會舉辦的繼續教育培訓班。

　　以財政部、中注協發布的新的企業會計準則、注冊會計師執業準則為基本內容，舉辦繼續教育培訓班；以加強新準則應用實務培訓為重點，加大培訓力度，促進注冊會計師對新準則的理解、掌握和正確運用，促使注冊會計師盡快更新專業知識，提高業務技能，來進一步促進會計師事務所提高執業質量；

　　積極開展會計師事務所之間的經驗交流，適時召開研討會，對行業發展中的熱點、焦點問題、以及執業過程中遇到的一些前瞻性問題展開討論，提出見解和建議，尋求解決的辦法。

　　重視非執業會員服務工作。加強與非執業會員的溝通與聯系，利用遠程教育設備積極開展非執業會員培訓工作；同時，總結經驗，加強與國家會計學院的聯系、合作，繼續開展非執業會員的網上培訓。

　　強化協會的人員培訓，積極組織職工參加中國注冊會計師協會舉辦的各種專業培訓，不斷提升政策理論水平和業務素質，努力提高協會的工作效率和對行業執業質量的自律監管水平。

　　五、認真做好注冊會計師全國統一考試在我區的組織實施工作

　　本著“科學規范”的管理理念，“嚴格要求、嚴密組織、嚴明紀律、嚴肅處理”的考試組織原則，努力搞好注冊會計師全國統一考試的組織實施工作，把好注冊會計師行業的準入關。要進一步加強考試組織領導、完善考試工作制度、嚴肅考場紀律，實行層層責任制，把責任落實到人，確保考試工作萬無一失，真正把真才實學的人員選拔到行業隊伍中來。

　　六、認真開展會計師事務所的綜合評價

　　按照《會計師事務所綜合評價辦法（試行）》的規定，認真開展會計師事務所的綜合評價。結合寧夏注冊會計師行業的特點，客觀公正地評價會計師事務所的綜合實力和注冊會計師的綜合素質，將最終的評價結果作為公眾信息在新聞媒體上向社會公布。這樣有利于引導會計師事務所做大做強，同時也有利于社會公眾、客戶對會計師事務所的監督和選擇。

　　七、修訂和完善有關管理辦法，有效遏制行業內的不正當競爭

　　隨著會計師事務所數量的增加，行業內的競爭日趨激烈，全區會計師事務所低于成本收費、壓價競爭的現象比較突出。這種現象嚴重損害了行業的整體利益，在低收費下，執業質量難以保證，執業風險無形加大。2008年，協會將通過研究制訂行業自律公約的方式，重點檢查事務所的業務收費情況，對惡意壓價招攬業務的行為，追究違犯行業自律公約的責任。修訂和完善《寧夏回族自治區注冊會計師行業自律懲戒辦法（試行）》，加大打擊力度，有效遏制行業內的不正當競爭，維護正常的行業競爭秩序。

　　八、加強調查研究，積極探索籌建行業工會組織，并以此為契機，加強行業黨建工作

　　為充分保障全區注冊會計師行業全體從業人員的合法權益，積極開展調查研究，在財政廳工會的領導下，積極探索籌備組建行業工會組織，以加強指導、督促會計師事務所組建工會組織，使保護行業從業人員的合法權益在組織上得到保證。

　　為適應行業黨建工作的需要，以建立行業工會組織的完成為契機，積極爭取財政廳黨組的支持，在廳機關黨委的領導下，進行調查研究，廣泛征求意見，提出加強行業黨建工作的基本思路，切實加強行業黨的建設。借鑒兄弟省區行業在黨建工作方面的經驗，積極探索加強行業黨建工作的方式。

　　九、加強對行業職能、職責的宣傳

　　針對社會公眾、有關政府部門、企業組織等對注冊會計師行業了解不全面的現狀，要充分利用報紙、電視、廣播、網絡等新聞媒體，加強對注冊會計師行業職能、職責的宣傳，是社會公眾和社會各界對注冊會計師行業有一個比較全面的認識，對行業協會職能、職責有一個全新的、全面的了解和認知。

　　十一、加強協會秘書處的建設，拓展為會員服務的渠道

　　發揮協會在聯系政府和社會各方面的橋梁紐帶作用，進一步加強協會與社會各方面的聯系，開拓協會為政府服務的渠道與事項，通過推動政府委托中介機構服務的方式，為行業的業務拓展開辟新的空間。

　　修訂和完善秘書處內部的各項管理制度，細化部門分工和崗位職責，保證協會各項工作規范化、科學化，提高辦事效率。