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2003年注冊稅務師考試大綱《稅法一》

來源: 編輯: 2003/01/18 00:00:00  字體:

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  第一章 稅法基本原理

  一、稅法概述

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 ?。ǘ┦煜ざ惙ǖ奶攸c

 ?。ㄈ┱莆斩惙ǖ脑瓌t

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  (六)了解稅法的作用

 ?。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關系

  二、稅收法律關系

 ?。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P系的概念和特點

 ?。ǘ┱莆斩愂辗申P系的主體

 ?。ㄈ┝私舛愂辗申P系的產生、變更、消滅

  三、稅收程序法概要

 ?。ㄒ唬┱莆斩悇盏怯浖捌浠緝热?/p>

  (二)熟悉納稅申報的程序和方式

  (三)掌握稅款征收的原則和方式

  (四)掌握稅收保全措施的內容、法定程序

  (五)掌握稅務違法行為的法律責任的基本規定

  四、稅收實體法要素

 ?。ㄒ唬┝私饧{稅人的基本規定

 ?。ǘ┱莆照n稅對象的規定

  (三)熟悉稅率的規定和計算

 ?。ㄋ模┝私鉁p稅免稅的基本規定

 ?。ㄎ澹┝私饧{稅環節及納稅期限

  五、我國稅法體系的基本結構

 ?。ㄒ唬┝私馕覈惙w系的建立和發展

 ?。ǘ┦煜の覈F行稅法體系

  第二章 增值稅

  一、增值稅概述

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 ?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋?/p>

 ?。ㄈ┝私庠鲋刀惖男再|和計稅方法

  (四)熟悉增值稅的優點

  (五)了解我國增值稅制度的建立和發展

  二、增值稅納稅人

 ?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惖幕疽幎?/p>

 ?。ǘ┱莆找话慵{稅人與小規模納稅人的認定和管理

  三、增值稅征收范圍

 ?。ㄒ唬┦煜の覈F行增值稅征收范圍的一般規定

  (二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規定

 ?。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規定

  四、稅率

 ?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵蚀_定的基本原則

  (二)掌握增值稅稅率的基本規定

 ?。ㄈ┱莆者m用13%低稅率貨物的具體范圍

  五、銷項稅額與進項稅額

 ?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項稅額的有關規定

 ?。ǘ┱莆赵鲋刀愡M項稅額的有關規定

  六、減稅、免稅

 ?。ㄒ唬┱莆彰庹髟鲋刀惖木唧w項目

  (二)熟悉先征后退等優惠的有關規定

  七、應納稅額計算

 ?。ㄒ唬┱莆諔{稅額計算的方法

  (二)掌握應納稅額計算應用舉例

  八、出口貨物退(免)稅

 ?。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖母拍?/p>

  (二)了解出口貨物退(免)稅的適用范圍

 ?。ㄈ┝私獬隹谪浳锿硕惵?/p>

 ?。ㄋ模┝私獬隹谪浳飸嗽鲋刀惖挠嬎?/p>

 ?。ㄎ澹┦煜こ隹谪浳锿耍猓┒惖墓芾?/p>

  九、增值稅專用發票的使用與管理

 ?。ㄒ唬┦煜S冒l票領購使用、開具范圍

  (二)熟悉專用發票開具要求、方法及開具時限

  (三)了解增值稅專用發票抵扣管理的規定

 ?。ㄋ模┝私舛悇账鶠樾∫幠F髽I代開專用發票的規定

  (五)了解專用發票管理的有關規定

  十、申報與繳納

 ?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅義務發生時間

 ?。ǘ┝私饧{稅期限

 ?。ㄈ┝私饧{稅地點

  第三章 消費稅

  一、消費稅概述

  了解消費稅的概念與特點及立法精神

  二、納稅義務人

  了解納稅義務人的有關規定

  三、征稅范圍

  (一)了解征稅范圍的確定原則

 ?。ǘ┦煜ざ惸?/p>

  四、稅率

  (一)了解稅率形式

  (二)熟悉現行稅率

  (三)掌握適用稅率的特殊規定

  五、計稅依據

 ?。ㄒ唬┱莆諏嵭袕牧慷~與從價定率計征辦法的計稅依據

  (二)了解銷售數量的確定

  (三)掌握銷售額的確定

 ?。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁奶厥庖幎?/p>

  六、自產自用應稅消費品

  (一)了解自產自用應稅消費品的有關規定

  (二)熟悉組成計稅價格的確定

  七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

 ?。ㄒ唬┝私馕屑庸愊M品的確定

 ?。ǘ┝私獯沾U稅款

  (三)熟悉組成計稅價格的確定

  八、進口應稅消費品應納稅額的計算

  (一)了解進口應稅消費品的基本規定

 ?。ǘ┦煜そM成計稅價格的確定

  九、出口應稅消費品退(免)稅

 ?。ㄒ唬┝私獬隹趹愊M品退(免)稅的基本規定

  (二)熟悉出口應稅消費品退稅的計算

  十、金銀首飾征收消費稅的若干規定

 ?。ㄒ唬┝私饧{稅義務人

 ?。ǘ┝私庹魇辗秶?/p>

 ?。ㄈ┝私鈶惻c非應稅的劃分

  (四)掌握稅率及計稅依據

 ?。ㄎ澹┝私馍陥笈c繳納

  十一、申報與繳納

 ?。ㄒ唬┝私饧{稅義務發生時間

 ?。ǘ┝私饧{稅地點

  (三)了解納稅環節

  (四)了解納稅期限

  (五)熟悉報繳稅款的方法

  第四章 營業稅

  一、營業稅概述

  (一)了解營業稅的概念

 ?。ǘ┦煜I業稅的特點

  (三)了解營業稅的立法原則

  二、征稅范圍

  (一)熟悉營業稅征稅范圍的一般規定

 ?。ǘ┱莆諔愋袨榈拇_定

 ?。ㄈ┱莆諣I業稅征稅范圍與增值稅征稅范圍的劃分標準

 ?。ㄋ模┱莆詹糠侄惸繝I業稅征稅的具體規定

  三、納稅義務人和扣繳義務人

  (一)熟悉營業稅納稅義務人的一般規定

 ?。ǘ┱莆諣I業稅納稅義務人的特殊規定

 ?。ㄈ┱莆崭餍袠I具體納稅人的規定

 ?。ㄋ模┱莆諣I業稅的扣繳義務人

  四、稅目與稅率

 ?。ㄒ唬┦煜がF行營業稅稅率的具體規定

  (二)掌握營業稅稅率的變化情況

  五、計稅依據

  (一)熟悉營業稅計稅依據的具體內容

 ?。ǘ┱莆者\輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產和銷售不動產計稅依據的具體規定

  六、減稅、免稅

 ?。ㄒ唬┦煜げ⒄莆諣I業稅減免稅的具體政策規定

 ?。ǘ┱莆諟p免稅政策的具體界限及適用范圍

  七、應納稅額的計算

 ?。ㄒ唬┦煜I業稅應納稅額的計算公式

  (二)掌握營業額確定的具體方式

  八、申報與繳納

 ?。ㄒ唬┱莆諣I業稅納稅義務發生時間的規定

  (二)熟悉營業稅納稅地點

 ?。ㄈ┝私鉅I業稅納稅期限

  第五章 資源稅

  一、資源稅概述

 ?。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點

 ?。ǘ┝私赓Y源稅的立法原則

  二、納稅人與扣繳義務人

  了解納稅人與扣繳義務人的規定

  三、征稅范圍

  熟悉征稅范圍的具體規定

  四、稅目與稅額

 ?。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

 ?。ǘ┝私赓Y源稅稅額

  五、應納稅額的計算

 ?。ㄒ唬┦煜ひ话阌嫸惙椒?/p>

 ?。ǘ┱莆仗厥庖幎?/p>

  六、申報與繳納

 ?。ㄒ唬┝私饧{稅義務發生時間

 ?。ǘ┝私饧{稅地點

 ?。ㄈ┝私饧{稅期限

  (四)熟悉代扣代繳的規定

  第六章 車輛購置稅

  一、車輛購置稅概述

 ?。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的概念

  (二)熟悉車輛購置稅的特點

 ?。ㄈ┝私廛囕v購置稅的作用

  二、納稅義務人

  (一)熟悉車輛購置稅應稅行為

 ?。ǘ┝私廛囕v購置稅征稅區域

 ?。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍

  三、征稅對象和征稅范圍

  (一)了解征稅對象

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  四、稅率與計稅依據

  掌握稅率與計稅依據的具體規定

  五、稅收優惠

  (一)了解稅收優惠的具體規定

 ?。ǘ┝私廛囕v購置稅的退稅

  六、應納稅額的計算

  掌握各種應稅行為的具體計算方法

  七、申報與繳納

 ?。ㄒ唬┝私饧{稅環節

 ?。ǘ┝私饧{稅地點

 ?。ㄈ┝私饧{稅期限

 ?。ㄋ模┦煜だU稅管理的規定

 ?。ㄎ澹┦煜ね甓惷舛愖C明

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