三、稅 法（I）變化情況比較

　　第一章 稅法基本原理

　　一、稅法概述

　　（一）了解稅法的概念

　　（二）了解稅法的特點

　　（三）掌握稅法的原則

　　（四）熟悉稅法的效力

　　（五）掌握稅法的解釋

　　（六）了解稅法的作用

　　（七）了解稅法與其他部門法的關系

　　（八）了解依法治稅的目標（新增內容）

　　（九）熟悉稅務行政行為（新增內容）

　　（十）熟悉稅務行政許可（新增內容）

　　二、稅收法律關系

　　（一）熟悉稅收法律關系的概念和特點

　　（二）掌握稅收法律關系的主體

　　（三）了解稅收法律關系的產生、變更、消滅

　　三、稅收程序法概要

　　（一）掌握稅務登記及其基本內容

　　（二）熟悉賬簿、憑證管理的基本要求

　　（三）掌握納稅申報的程序和方式

　　（四）掌握稅款征收的方式及法定程序

　　（五）掌握稅務違法行為的法律責任的基本規定

　　四、稅收實體法要素

　　（一）了解納稅人的基本規定

　　（二）掌握課稅對象的規定

　　（三）熟悉稅率的規定和計算

　　（四）了解減稅免稅的基本規定

　　（五）了解納稅環節及納稅期限

　　五、我國稅法體系的基本結構

　　（一）了解我國稅法體系的建立和發展

　　（二）熟悉我國現行稅法體系

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　　（一）了解增值稅的概念

　　（二）熟悉增值稅的類型

　　（三）了解增值稅的性質和計稅方法

　　（四）熟悉增值稅的優點

　　（五）了解我國增值稅制度的建立和發展二、增值稅納稅人

　　（一）了解（熟悉）增值稅的基本規定

　　（二）熟悉（掌握）一般納稅人與小規模納稅人的認定和管理

　　（三）掌握新辦商貿企業一般納稅人的認定管理（新增內容）

　　三、增值稅征稅范圍

　　（一）熟悉我國現行增值稅征收范圍的一般規定

　　（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規定

　　（三）掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規定

　　四、稅率

　　（一）了解增值稅稅率確定的基本原則

　　（二）了解（了解）增值稅稅率的基本規定

　　（三）熟悉 6％和 4％征收率的具體適用范圍（新增內容）

　　（四）掌握適用13％低稅率貨物的具體范圍

　　五、銷項稅額與進項稅額

　　（一）掌握增值稅銷項稅額的有關規定

　　（二）掌握特殊銷售方式下的銷售額的確定（新增內容）

　　（三）掌握增值稅進項稅額的有關規定

　　（四）掌握準予抵扣進項稅額與不準予抵扣進項稅額的具體規定（新增內容）

　　六、增值稅的減稅、免稅

　　（一）掌握免征增值稅的具體項目

　　（原（二）熟悉先征后退等優惠政策的有關規定已刪除）

　　（二）熟悉減稅、免稅等優惠政策的具體規定（新增內容）

　　七、應納稅額計算

　　（一）掌握應納稅額計算的方法

　　（二）熟悉（掌握）應納稅額計算應用舉例八、出口貨物退（免）稅

　　（原（二）熟悉先征后退等優惠政策的有關規定已刪除）

　　（一）了解出口貨物退（免）稅的運用范圍

　　（二）了解出口貨物退稅率

　　（三）掌握（了解）出口貨物應退增值稅的計算

　　（四）熟悉外貿企業“先征后退”的計算（新增內容）

　　（五）熟悉出口貨物退（免）稅的管理及申報審核（及申報審核為新增內容）

　　九、增值稅專用發票的使用和管理

　　（一）熟悉專用發票領購使用、開具范圍

　　（二）熟悉專用發票開具要求、方法及開具時限

　　（三）了解增值稅專用發票抵扣管理的規定

　　（四）了解稅務機關代開增值稅專用發票管理的規定（原為：了解稅務所為小規模企業代開專用發票的規定）

　　（五）熟悉防偽稅控系統增值稅專用發票的管理（原為：了解專用發票管理的有關規定）

　　（六）掌握增值稅專用發票管理中若干處理規定（新增內容）

　　十、申報與繳納

　　（一）掌握納稅義務發生時間

　　（二）了解納稅期限

　　（三）了解納稅地點

　　十一、特定企業（或交易行為）增值稅政策（新增內容）

　　（一）掌握成品油加油站增值稅規定（新增內容）

　　（二）了解電力產品增值稅規定（新增內容）

　　（三）了解油氣田企業增值稅規定（新增內容）

　　（四）了解黃金交易與貨物期貨增值稅規定（新增內容）

　　（五）熟悉東北老工業基地試行消費型增值稅規定（新增內容）

　　第三章 消費稅

　　一、消費稅概述

　　了解消費稅的概念、特點及立法精神

　　二、納稅義務人

　　了解消費稅納稅義務人的有關規定

　　三、征稅范圍

　　（一）了解征稅范圍的確定原則

　　（二）熟悉稅目

　　四、稅率

　　（一）了解稅率形式

　　（二）熟悉現行稅率

　　（三）掌握適用稅率的特殊規定

　　五、計稅依據

　　（一）掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據

　　（二）了解銷售數量的確定

　　（三）掌握銷售額的確定

　　（四）掌握計稅依據的特殊規定

　　六、自產自用應稅消費品（應納稅額的計算）

　　（一）熟悉（了解）自產自用應稅消費品的有關規定

　　（二）熟悉組成計稅價格的確定

　　七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

　　（一）熟悉（了解）委托加工應稅消費品的確定

　　（二）了解代收代繳稅款

　　（三）熟悉組成計稅價格的確定

　　八、進口應稅消費品應納稅額的計算

　　（一）了解進口應稅消費品的基本規定

　　（二）熟悉組成計稅價格的確定九、出口應稅消費品退（免）稅

　　（一）了解出口應稅消費品退（兔）稅的基本規定

　　（二）熟悉出口應稅消費品退稅的計算

　　十、關于金銀首飾征收消費稅的若干規定

　　（一）了解納稅義務人

　　（二）了解征收范圍

　　（三）了解應稅與非應稅的劃分

　　（四）掌握稅率及計稅依據

　　（五）了解申報與繳納

　　十一、申報與繳納

　　（一）了解納稅義務發生時間

　　（二）了解納稅地點

　　（三）了解納稅環節

　　（四）了解納稅期限

　　（五）熟悉報繳稅款的方法

　　第四章 營業稅

　　一、營業稅概述

　　（一）了解營業稅的概念

　　（二）熟悉營業稅的特點

　　（三）了解營業稅的立法原則

　　二、營業稅的征稅范圍

　　（一）熟悉“境內”的含義

　　（二）掌握應稅行為的確定

　　（三）掌握營業稅征稅范圍與增值稅征稅范圍的劃分標準

　　（四）掌握部分稅目營業稅征稅的具體規定三、營業稅的稅目與稅率

　　（一）熟悉現行營業稅稅目的具體規定

　　（二）掌握營業稅稅率的變化情況

　　四、營業稅納稅人、扣繳義務人

　　（一）熟悉營業稅納稅義務人的基本規定

　　（二）掌握營業稅納稅義務人的特殊規定

　　（三）掌握各行業具體納稅人的規定

　　（四）掌握營業稅的扣繳義務人

　　五、營業稅的計稅依據

　　（一）熟悉營業稅計稅依據的具體內容（包括基本規定和特殊規定）（（包括基本規定和特殊規定）是新增內容）

　　（二）掌握運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產和銷售不動產計稅依據的具體規定

　　六、營業稅的減稅、免稅

　　（一）熟悉營業稅的起征點（新增內容）

　　（原（一）熟悉并掌握營業稅減免稅的具體政策規定已刪除）

　　（二）掌握免稅政策的具體界限及適用范圍

　　七、應納稅額的計算

　　（一）熟悉營業稅應納稅額的計算（公式）

　　（二）掌握營業稅計算應用實例（掌握營業額確定的具體方式）

　　八、申報與繳納

　　（一）掌握營業稅納稅義務發生時間的規定

　　（二）熟悉營業稅納稅地點

　　（三）了解營業稅納稅期限