三、稅率（一）了解稅率設計的原則（二）掌握適用稅率的規定：企業所得稅稅率、地方所得稅稅率；預提所得稅稅率

　　四、應納稅所得額的確定（一）掌握收入總額的規定：一般收入的確定；特殊收入的確定（二）掌握應納稅所得額的計算方法：應納稅所得額的計算公式；計算應納稅所得額的其他規定及方法（新增）

　　（三）掌握成本費用的列支范圍和標準：允許扣除的項目及標準；不準予列入成本、費用和損失的項目（新增）

　　（四）掌握虧損抵補的方法

　　五、資產的稅務處理（一）熟悉固定資產的稅務處理：固定資產的標準、計價、折舊方法和年限（新）

　　（二）熟悉無形資產的稅務處理：無形資產的確認、計價與攤銷（三）熟悉遞延資產的稅務處理：遞延資產確認和攤銷（四）了解存貨的稅務處理（新增）

　　（五）熟悉資產重估變值的稅務處理

　　六、關聯企業之間的轉讓定價（一）了解關聯企業與避稅（了解關聯企業的概念和逃避稅收的方式）

　　（二）掌握關聯企業轉讓定價的稅務調整：可比的非受控價格法；轉售價格法；成本加價法

　　七、稅收優惠（一）熟悉地區投資的稅收優惠（二）掌握生產性投資的稅收優惠（三）掌握產品出口企業和先進技術企業的稅收優惠（四）熟悉基礎項目投資的稅收優惠（五）基礎（應為“特定”）項目投資的稅收優惠（新增內容）

　　（六）掌握再投資退稅的稅收優惠（七）熟悉國產設備投資抵免企業所得稅的稅收優惠（八）熟悉預提所得稅方面的稅收優惠（九）熟悉西部大開發的稅收優惠（十）外國投資者并購內資企業股權的稅收優惠（新增內容）

　　八、應納稅額的計算（一）掌握應納所得稅額的計算方法（掌握預繳及匯算清繳所得稅的計算方法）

　　（二）掌握境外所得稅抵免的計算方法（三）熟悉預提所得稅的計算方法（四）掌握再投資應退稅額的計算及管理（相關規定）

　　（五）熟悉企業清算所得應納稅額的計算方法

　　九、申報和繳納（一）了解納稅年度的確定（二）熟悉申報繳納期限和方法（三）熟悉合并申報繳納方法（新增內容）（刪除原：了解外幣所得的折算方法）

　　十、外國企業常駐代表機構的征稅辦法（一）熟悉征稅對象及范圍（掌握外國企業常駐代表機構的應稅收入項目及其他收入的征免稅界限）

　　（二）掌握收入額、應稅所得額的確定和應納稅額的計算（掌握應納稅所得額和應納所得稅額的計算方法）

　　（三）熟悉稅款的征收方法

　　第三章 個人所得稅

　　一、概述（一）熟悉個人所得稅的概念（二）熟悉個人所得稅的特點（三）了解個人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象（刪除原：（一）熟悉征稅對象的項目（二）掌握征稅對象的內容）

　　（一）熟悉工資、薪金所得的內容（新增內容）

　　（二）熟悉個體工商戶的生產、經營所得的內容（新增內容）

　　（三）熟悉對企事業單位的承包、承租經營所得的內容（新增內容）

　　（四）熟悉勞務報酬所得的內容（新增內容）

　　（五）熟悉稿酬所得的內容（新增內容）

　　（六）熟悉特許權使用費所得的內容（新增內容）

　　（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內容（新增內容）

　　（八）熟悉財產租賃所得的內容（新增內容）

　　（九）熟悉財產轉讓所得的內容（新增內容）

　　（十）熟悉偶然所得的內容（新增內容）

　　（十一）熟悉其他所得的內容（新增內容）

　　三、納稅人（個人所得稅的納稅人及所得來源的確定）

　　（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準（二）掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍（三）熟悉所得來源的確定方法（四）熟悉扣繳義務人及其扣繳義務

　　四、稅率（一）了解稅率設計的原則（二）掌握適用稅率的具體規定（三）掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規定

　　五、計稅依據的確定（一）掌握計稅依據的一般規定（（一）了解個人收入的形式（二）掌握費用的扣除規定）

　　（二）掌握計稅依據的特殊規定

　　六、應納稅額的計算（一）掌握工資、薪金所得的計稅方法（二）掌握個體工商戶的生產、經營所得的計稅方法（三）掌握對企事業單位承包、承租經營所得的計稅方法（四）掌握勞務報酬所得的計稅方法（五）掌握稿酬所得的計稅方法（六）掌握特許權使用費所得的計稅方法（七）掌握利息、股息、紅利（新增）所得的計稅方法（八）掌握財產租賃所得的計稅方法（九）掌握財產轉讓所得的計稅方法（十）掌握偶然所得的計稅方法（十一）掌握個人所得稅的特殊計稅方法；扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法；對從事建筑安裝業個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得所得的征稅辦法。（新增內容）（刪除原：（十－）掌握境外所得抵免稅額的計算方法）

　　七、減免稅優惠（一）掌握免稅的項目（掌握法定免稅項目）

　　（二）熟悉（了解）減稅的項目（三）熟悉暫免征稅的項目

　　八、申報和繳納（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報方法（二）熟悉自行申報納稅的方法（三）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理（規定范圍）

　　（四）熟悉對律師事務所從業人員（律師收入）個人所得稅的征收管理（五）熟悉醫療機構個人所得稅的征收管理（計算）

　　（六）熟悉提高了個人繳納增值稅、營業稅的起征點后，繳納個人所得稅的征收管理（新增內容）（刪除原：了解個人所得稅的納稅地點）

　　九、個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定（一）熟悉個人獨資企業、合伙企業及納稅人（的規定范圍）

　　（二）熟悉稅率（新增內容）

　　（三）掌握查賬征收應納個人所得稅的計算（四）掌握核定征收應納稅額的計算（五）熟悉稅收優惠（新增內容）

　　（六）熟悉征收管理（七）掌握投資者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法第四章 土地增值稅

　　一、概述

　　（一）熟悉土地增值稅的概念（二）熟悉土地增值稅的特點（三）了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）掌握土地增值稅的征稅范圍（二）熟悉土地增值稅的納稅人（三）掌握土地增值稅的稅率（及運用）

　　三、轉讓房地產增值額的確定（一）掌握收入額的確定（了解增值額的概念）

　　（二）掌握扣除項目金額：取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。（掌握轉讓房地產的收入額、扣除項目金額以及計算方法）

　　（三）掌握評估價格辦法及有關規定（掌握舊房產的評估計算方法）

　　四、應納稅額的計算（一）掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施（新增）應納稅額的計算方法（二）掌握出售舊房應納稅額的計算方法（三）熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法（刪除原：熟悉按照價格評估法計算應納稅額的方法）

　　五、減免稅優惠（一）掌握一般（法定）減免稅的規定（二）熟悉特殊減免稅的規定

　　六、申報和繳納（一）熟悉申報納稅的程序（二）熟悉納稅時間（新增）和繳納方法（三）熟悉納稅的地點（四）熟悉相關單位的責任與義務（五）了解進一步做好土地增值稅的征管工作（新增內容）

　　第五章 印花稅

　　一、概述（一）熟悉印花稅的概念（二）了解印花稅的特點（三）了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍（對象）和納稅人（一）掌握（熟悉）印花稅的征稅范圍：經濟合同；產權轉移書據；營業賬簿和權利；許可證照等（新增）

　　（二）掌握納稅人的具體規定（掌握納稅人的類型及其貼花義務的規定）（刪除原：掌握經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿和權利、許可證照的具體征免稅范圍）

　　三、計稅依據、稅率和減免稅優惠（一）掌握印花稅的計稅依據：從價計稅情況下計稅依據的確定；從量計稅情況下計稅依據的確定（二）掌握稅率：比例稅率；定額稅率（三）熟悉減免稅優惠（三、印花稅的計稅依據、稅率和減免稅 （一）熟悉從價計稅和從量計稅兩種計稅方法 （二）掌握適用從價計稅方法的應稅憑證的計稅依據 （三）掌握從量計稅方法適用的應稅憑證 （四）熟悉比例稅率、定額稅率適用的范圍和減免稅優惠）

　　四、應納稅額的計算與申報繳納（一）掌握應納稅額的計算方法（（一）掌握從價定率計算應納稅額的方法（二）掌握從量定額計算應納稅額的方法）

　　（二）熟悉印花稅的繳納方法（三）熟悉外商投資企業和外國企業繳納印花稅的其他有關規定（新增內容）

　　（四）了解印花稅的稅票（新增內容）

　　（五）熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務（六）掌握印花稅違章處理的規定（七）熟悉納稅環節和納稅地點（新增內容）

　　（八）熟悉印花稅的管理（新增內容）

　　（以下三章是原書第六章拆分而成，望考生按新大綱復習，現將原大綱附后）

　　第六章 房產稅

　　一、概述（一）熟悉房產稅的概念（二）了解房產稅的特點（三）了解房產稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）熟悉房產稅的征稅范圍（二）熟悉房產稅的納稅人（三）掌握房產稅的稅率

　　三、計稅依據和應納稅額的計算（一）掌握房產稅的計稅依據：計稅依據設計的指導思想；計稅依據的形式（二）掌握應納稅額的計算

　　四、減免稅優惠（一）熟悉國家機關、人民團體、軍隊自用房產的優惠（二）熟悉國家財政部門撥付事業經費的單位自用房產的優惠（三）熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產的優惠（四）熟悉個人擁有的非營業用房產的優惠（五）熟悉經財政部批準免稅的其他房產的優惠

　　五、申報和繳納（一）掌握納稅義務發生的時間（二）了解納稅的期限（三）了解納稅的申報（四）熟悉納稅的地點（一、房產稅 （一）了解房產稅的概念和特點 （二）熟悉房產稅征稅范圍 （三）掌握納稅人的一般規定，以及國有房產、出典房產、產權所有人不在當地和產權、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規定 （四）掌握經營自用房屋、出租房屋的計稅依據和適用稅率 （五）掌握應納稅額的計稅方法 （六）熟悉減免稅規定 （七）熟悉對新建房屋、投資聯營、融資租賃房屋、無租飲用的房屋，以及清產核資房產的征稅規定 （八）掌握房產稅納稅義務發生的時間 （九）了解納稅期限、納稅地點和申報繳納方法）

　　第七章 車船使用稅

　　一、概述（一）熟悉車船使用稅的概念（二）了解車船使用稅的特點（三）了解車船使用稅的立法原則

　　二、征稅對象、納稅人和稅額（一）熟悉車船使用稅的征稅對象及范圍（二）熟悉車船使用稅的納稅人（三）了解車船使用稅的稅額

　　三、計稅依據及應納稅額的計算（一）掌握車船使用稅的計稅依據（二）掌握車部使用稅應納稅額的計算

　　四、減免稅優惠（一）熟悉減免稅的基本規定（二）熟悉減免稅的若干具體規定

　　五、申報和繳納（一）了解車船使用稅的納稅期限（二）了解車船使用稅的納稅申報（三）熟悉車船使用稅的納稅地點（二、車船使用稅 （一）了解概念、特點 （二）掌握應稅車輛、船舶的范圍 （三）熟悉納稅人的規定 （四）熟悉車輛稅額和船舶稅額 （五）掌握應納稅額的計算方法 （六）了解減免稅規定 （七）了解對某些特定車船的征稅規定 （八）熟悉納稅期限、納稅地點和申報繳納方法）

　　第八章 契稅

　　一、概述（一）熟悉契稅的概念（二）熟悉契稅的特點（三）了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）掌握契稅的征稅范圍（二）熟悉契稅的納稅人（三）了解契稅的稅率

　　三、計稅依據及應納稅額的計算（一）掌握契稅的計稅依據（二）掌握契稅應納稅額的計算

　　四、減免稅優惠（一）熟悉契稅減免的基本規定（二）熟悉財政部規定的其他減免契稅的項目

　　五、申報和繳納（一）熟悉契稅納稅義務發生的時間（二）了解契稅的納稅期限（三）熟悉契稅的納稅地點（四）了解契稅的征收管理（三、契稅 （一）了解契稅概念、特點 （二）熟悉契稅征稅項目及范圍 （三）掌握契稅納稅人的規定 （四）熟悉契稅稅率 （五）掌握對土地、房屋交易征稅的計稅依據 （六）掌握應納稅額的計算方法 （七）熟悉減免稅規定 （八）了解申報繳納的程序和方法）

　　第九章 城鎮土地使用稅

　　一、概述（一）熟悉城鎮土地使用稅的概念（二）熟悉城鎮土地使用稅的特點（三）了解城鎮土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額（一）掌握城鎮土地使用稅的征稅范圍（二）熟悉城鎮土地使用稅的納稅人（三）了解城鎮土地使用稅的適用稅額

　　三、計稅依據及應納稅額的計算（一）掌握城鎮土地使用稅的計稅依據（二）掌握城鎮土地使用稅應納稅額的計算

　　四、減免稅優惠（一）熟悉城鎮土地使用稅減免優惠的基本規定（二）熟悉城鎮土地使用稅減免優惠的特殊規定

　　五、申報和繳納（一）掌握城鎮土地使用稅納稅義務發生的時間（二）了解城鎮土地使用稅的納稅期限（三）熟悉城鎮土地使用稅的納稅地點（一、城鎮土地使用稅 （一）了解城鎮土地使用稅的概念、特點 （二）了解征稅范圍及其與耕地占用稅征稅范圍的關系 （三）掌握納稅人的規定，主要包括擁有土地使用權的單位和個人、土地的代管人、土地的實際使用人，以及共同享有土地使用權的各方等作為納稅人的情況 （四）熟悉計稅標準和單位稅額的適用規定 （五）掌握應納稅額的計算方法 （六）熟悉減免稅的規定 （七）了解稅法對免稅單位與納稅單位之間無償使用土地、繳納農業稅的土地、企業的綠化用地等的具體征稅規定 （八）掌握納稅義務發生時間，了解納稅期限、納稅地點和申報繳納方法）