湖南省注冊會計師協會關于開展2011年度注冊會計師任職資格檢查的通知
湘注協[2011]5號

各市州注冊會計師協會，省直會計師事務所：

　　根據《中華人民共和國注冊會計師法》、財政部《注冊會計師注冊辦法》和中國注冊會計師協會《注冊會計師任職資格檢查辦法》等有關規定，我會決定對全省注冊會計師2011年度任職資格進行檢查，請你們根據本通知的要求，認真開展自查工作，按時上報相關材料，現將有關具體事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　2010年12月31日在我會登記在冊的執業注冊會計師。

　　二、檢查內容

　　（一）是否具有完全民事行為能力；

　　（二）是否在會計師事務所專職執業；

　　（三）是否按規定在社會人才部門辦理了人事檔案托管手續（退休人員除外）；

　　（四）當年是否從事了注冊會計師業務；

　　（五）當年有無受過刑事處罰、行政處罰和行業自律懲戒；

　　（六）當年接受后續教育培訓及社會統籌保險基金繳納情況；

　　（七）是否履行協會章程規定的義務。

　　三、檢查申報材料

　　（一）會計師事務所應提交的材料

　　1、會計師事務所任職資格檢查工作情況報告；

　　2、2011年度會計師事務所基本情況表（附件1）；

　　3、2011年度注冊會計師應參加檢查人員情況匯總表（附件2）；

　　4、2011年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件3）；

　　5、2011年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統計表（附件4）；

　　6、2011年度注冊會計師任職資格檢查情況統計表（附件5）；

　　7、2011年度注冊會計師任職資格檢查人員名單（附件10）；

　　8、2011年度湖南省注冊會計師行業共產黨員統計表（附件12）；

　　9、2011年度湖南省注冊會計師行業民主黨派黨員統計表（附件13）；

　　10、2011年度湖南省注冊會計師行業參政議政情況統計表（附件14）；

　　以上材料應按順序裝訂成冊，其中第3、5、6、7項須另附電子版，且第7、8、9、10項須單獨上交省注協，2011年度注冊會計師應參加檢查人員情況匯總表（附件2）后應附本事務所2011年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件3），基本情況表應按匯總表中所列順序排列。

　　（二）會計師事務所應提交的其他補充材料

　　1、注冊會計師執業證書（原件）；

　　2、申請轉為非執業會員的材料，包括《注銷注冊會計師執業資格登記表》（附件6）、《中國注冊會計師協會執業會員（湖南）轉非執業會員登記表》（附件7）。

　　3、相關證明材料

　　（1）社會人才部門有效人事檔案托管證明（由事務所統一提供與人事代理部門簽訂的2011年人事代理續簽合同書及名冊表）、退休證或離崗退養文件（復印件）；

　　（2）省注協培訓部門審核確認的2010年度注冊會計師繼續教育培訓情況統計表（附件8）；

　　（3）省或市州注協財務部門審核確認的2010年度會計師事務所會費、年檢費繳納清單（附件9）；

　　（4）2010年度執業機構為參檢人員繳納的社保繳費憑證（復印件）、參保人員年度繳費清單（復印件須社保機構蓋章）；

　　以上證明材料請按匯總表中參檢人員所列順序整理并單獨裝訂成冊。

　　（三）各市州注協應提交的材料

　　1、檢查工作報告（含檢查工作的組織、開展情況和需要說明的問題）；

　　2、2011年度注冊會計師應參加檢查人員情況匯總表（附件2）；

　　3、2011年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統計表（附件4）；

　　4、2011年度注冊會計師任職資格檢查情況統計表（附件5）；

　　5、2011年度注冊會計師任職資格檢查人員名單（附件10）；

　　6、所屬會計師事務所提交的年檢材料；

　　7、省注協財務部門審核確認的市州協會2010年度會費、年檢費繳納清單（附件9）。

　　以上材料應按順序裝訂成冊（2、3、4、5、項另附電子版），其中第5、6、7項單獨上交省注協。

　　四、檢查程序與時間安排

　　第一階段：自查、材料準備、網上申報階段。時間安排：2011年1月1日至1月31日。

　　各會計師事務所應組織有關人員認真進行自查，如實填寫相關表格，并指定專人于1月31日前登陸“財政會計行業管理網”（），統一完成本所注冊會計師任職資格檢查網上申報工作。具體操作步驟詳見省注協網站（）首頁“專題欄目”《省注協關于注冊會計師申請注冊、轉所、任職資格檢查實行網上申報的通知》（湘注協[2008]23號）。

　　第二階段：檢查材料送檢階段。時間安排：2011年2月21日至3月11日。

　　各單位申報的檢查材料均應整理裝訂后報我會。其中附件2、附件5以A3紙形式打印，其他以A4紙形式打印。

　　檢查材料送檢時間：省直會計師事務所為 2011年2月21日至3月1日；各市州注協為2011年3月2日至3月11日，各單位檢查材料具體送檢時間詳見附件12。

　　檢查材料送檢地點：省財政廳政務大廳二樓；電話：0731-85165371。

　　第三階段：實地檢查階段。時間安排：2011年3月中下旬,由我會組織人員對暫未通過檢查人員的材料進行實地檢查。檢查重點：注冊會計師執業情況、職業道德、聘用合同、人事檔案托管、薪酬發放、社保基金繳納等。具體檢查時間另行通知。

　　第四階段：公布年檢結果。時間安排：2011年6月。

　　五、檢查工作要求

　　（一）在任職資格檢查工作中，各事務所應當根據有關規定，認真組織，嚴肅對待，嚴格把關，按時完成本所的檢查工作，保證上報材料的真實性和完整性。

　　（二）有下列情形之一的注冊會計師我會將不予通過任職資格檢查：

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書；

　　2、不在會計師事務所專職執業；

　　3、完全喪失民事行為能力；

　　4、受刑事處罰；

　　5、自行停止執行注冊會計師業務滿1年；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書；

　　7、本人申請不繼續專職執業；

　　8、死亡或宣告死亡。

　　（三）有下列情形之一的注冊會計師，我會將暫緩檢查：

　　1、不履行協會章程規定的會員義務且情節嚴重；

　　2、所在會計師事務所在暫停業務處罰期間；

　　3、未完成規定繼續教育學時；

　　4、會計師事務所內部管理混亂；

　　5、已從原會計師事務所轉出或原所在會計師事務所已注銷、撤銷，擬加入或暫未加入其他會計師事務所。

　　上述第（二）、（三）條人員由會計師事務所填寫《2011年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統計表》（附件4）；對未專職執業、自行停止執業滿1年的，報送的年檢材料應附由注冊會計師本人簽字的撤銷注冊報告。

　　（四）省注協代管的注冊會計師，直接向我會提交《2011年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件3）和相關補充材料，交納個人會費和年檢費。

　　（五）外省（市）會計師事務所在我省設立分支機構的，其分支機構注冊會計師在我省參加年檢。

　　（六）2010年度注冊會計師繼續教育培訓統計表（附件8）各事務所據實統計后，應于2011年元月20日前將電子版發至省注協考培部審核確認，聯系人：李陽霞，郵箱：yangxia_li@163.com。

　　（七）注冊會計師社會保險基金由事務所統一購買的，參保人員清單必須加蓋社保機構公章；社會保險基金由注冊會計師個人靈活交納的，社會保險基金繳費證明必須附社保（卡）手冊個人基本信息及繳費清單；部分注冊會計師進所前屬單位內退或企業改制下崗的，社會保險基金若為進所前單位購買的，須出具原單位相關文件及證明材料。

　　（八）各市州注協應加強對本地區注冊會計師任職資格檢查的組織和指導，對會計師事務所上報的年檢材料進行審核，應重點加強對掛名、兼職、有舉報的注冊會計師的核查，對注冊會計師任職資格檢查情況進行總結，并將年檢材料在規定期限內送省注協復核蓋章，同時在《2011年度注冊會計師應參加檢查人員情況匯總表》（附件2）、《2011年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件3）中簽署意見并加蓋公章。

　　（九）2011年度全省注冊會計師年檢情況，我會將在相關網站進行公示；對檢查中發現弄虛作假的注冊會計師，我會將視情節輕重給予通報批評或視情節給予撤銷、注銷注冊。

　　六、其他

　　（一）2011年度注冊會計師任職資格檢查的相關表格可登陸省注協網站下載。

　　（二）為了保證2011年度注冊會計師任職資格檢查工作的順利進行，2011年1月1日至3月31日期間我會暫停辦理注冊會計師轉所、會計師事務所設立前置審核工作。

　　（三）各會計師事務所在準備年檢申報材料前，應通過我會網站查詢、核對本事務所及注冊會計師有關信息。如有變動，請書面通知我會會員部；涉及事務所有關事項變更的，應按照《會計師事務所審批和監督暫行辦法》（財政部令第24號）文件有關規定，向省財政廳會計處報備。

　　（四）各事務所送檢材料中所涉及的各個項目，包括本人簽章、會計師事務所意見、市州注協審查意見、負責人簽名、蓋章等欄目，均應完整填寫并蓋章。

　　（五）自愿申請注銷注冊的人員和按規定不予通過檢查的人員，會計師事務所均須報送《2011年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件3），并在表中說明不予通過的原因和是否轉為非執業會員，并逐級簽署意見后報我會。

　　（六）注冊會計師執業證書因年檢合格章已蓋滿需換新證的，應隨年檢材料提交本人身份證復印件一份和本人近期免冠一寸彩照一張。

　　（七）年檢材料申報過程中如有疑問，請與我會會員部聯系。聯系人：李華，聯系電話：0731-85165268 85165371。

　　附件：

　　1、2011年度會計師事務所基本情況表

　　2、2011年度注冊會計師應參加檢查人員情況匯總表

　　3、2011年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表

　　4、2011年度注冊會計師任職資格檢查未通過及未參加人員情況統計表

　　5、2011年度注冊會計師任職資格檢查情況統計表

　　6、注銷注冊會計師執業資格登記表

　　7、中國注冊會計師執業會員（湖南）轉非執業會員登記表

　　8、2010年度注冊會計師繼續教育培訓統計表

　　9、2010年度會費、年檢費繳納清單

　　10、2011年度注冊會計師任職資格檢查人員名單

　　11、2011年度省直會計師事務所、市州注協年檢材料送檢時間安排表

　　12、2011年度湖南省注冊會計師行業共產黨員統計表

　　13、2011年度湖南省注冊會計師行業民主黨派黨員統計表

　　14、2011年度湖南省注冊會計師行業參政議政情況統計表

　　附件1、3、4、6、8、9、10下載>>>

　　附件2、5、7、11、12、13、14下載>>>

二〇一一年一月十七日