新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
注冊會計師備考指導：出口退稅的會計處理
會計處理如下：
?。?）貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：
借：應收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等）
（2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
?。?）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理：
借：其他應收款--出口退稅
貸：應交稅費--應交增值稅（出口退稅）
（4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：
借：應交稅費--應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應納稅額）
貸：應交稅費--應交增值稅（出口退稅）
（5）收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他應收款--出口退稅
小規(guī)模納稅人免稅不退稅。
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號