遼寧省注冊會計師協會關于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務所及各位注冊會計師：

　　根據《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）、《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協[2008]9號）及《中國注冊會計師協會關于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協[2012]238號）等有關規定，省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）決定開展2013年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）。現就具體事項通知如下。

　　一、年檢對象

　　截至2012年12月31日在省注協注冊的中國注冊會計師及2013年1月1日以后轉入遼寧省且在原省級注協未參加年檢的中國注冊會計師。

　　二、年檢內容

　　1.注冊會計師在事務所專職執行注冊會計師業務情況；

　　2.注冊會計師的執業年齡是否符合規定；

　　3.注冊會計師完成2012年度繼續教育情況；

　　4.履行會員義務情況，如會費繳納、業務報備、行業自律公約等制度執行情況；

　　5.注冊會計師2012年有無受過刑事處罰；有無因工作中犯嚴重錯誤而受到行政處罰、撤職以上的處分；有無受過行業懲戒；

　　6.應進行年檢的其他內容。

　　三、年檢工作程序

　　2013年度年檢工作分會計師事務所及注冊會計師自查、省注協檢查和復核確認及處理三個階段進行。

　　（一）會計師事務所及注冊會計師自查。

　　1.自查時間。2013年1月21日至2月17日。

　　2.自查要求。各會計師事務所要認真開展自查和組織本所的注冊會計師參加檢查，積極收集整理相關資料和信息，并填報相關年檢表（表式詳見附件），對注冊會計師提交的年檢資料進行復核；向省注協及時繳納2013年團體會費和注冊會計師個人會費，會費繳納應在2013年2月18日前完成；按所或按注冊會計師歸整2012年的工資清單（發放記錄）、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業務工作底稿、會費繳納證明、繼續教育完成證明等；全面總結2012年事務所業務工作和注冊會計師管理工作及黨建工作，形成書面年檢報告。同時，登陸“中國注冊會計師行業管理信息系統”以會計師事務所用戶辦理注冊會計師網上年檢申請。

　　注冊會計師要認真、如實地填寫年檢表（表式詳見附件），認真整理相關年檢資料，按時參加年檢。如注冊會計師和其他從業人員是黨代表或黨外代表人士還需要填寫《注冊會計師行業黨代表、黨外代表人士基本情況表》（表3-1）。

　　（二）省注協檢查。

　　1.檢查時間。2013年2月18日至4月10日。

　　2.檢查方式。以實地檢查為主（實地檢查和集中面檢應占檢查總數的70%），送審檢查為輔。省注協組成年檢組對沈陽市注冊會計師及2012年新設立的事務所和涉及注師資格投訴舉報的事務所的注冊會計師進行實地檢查；對鞍山等十二市注冊會計師進行實地集中面檢；對大連市注冊會計師進行集中送審檢查。具體時間安排見《2013年度注冊會計師年檢時間安排表》（表6）。

　　為使年檢工作更加公開、透明，提高年檢工作效率和行業自律力度，今年年檢工作仍然堅持常務理事、理事負責制，邀請部分常務理事、理事和各市約委會主任委員或副主任委員與省注協秘書處的同志共同組成檢查組（以下簡稱年檢組），對全省注冊會計師進行年檢。注冊委員會委員作為年檢監督員監督年檢工作。

　　3.檢查要求。凡列為實地檢查的注冊會計師，請按要求在規定時間內（具體時間由當地約委會另行通知，下同）持本人身份證原件、注冊會計師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料在本事務所辦公地接受省注協年檢組的實地檢查。凡列為集中面檢的注冊會計師，請按要求在規定時間內持本人身份證原件、注冊會計師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料到本市約委會主任委員所在事務所接受省注協年檢組的集中面檢。凡列為集中送審檢查的注冊會計師，由所在事務所持注冊會計師身份證原件、注冊會計師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料到省注協年檢組辦公地集中辦理年檢手續。

　　凡列為實地檢查和集中面檢的注冊會計師原則上應當在規定時間內參加年檢，如因特急事情致使其當時不在事務所的且經省注協年檢組同意，可于2013年4月1日至4月10日本人持身份證原件、注冊會計師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料到省注協會員部辦理年檢手續，過期仍不參加年檢的，作為暫緩檢查處理。

　　各會計師事務所在注冊會計師年檢的同時向省注協年檢組提交事務所年檢報告等相關年檢材料。

　　4.省注協代管的注冊會計師，于2013年4月1日至4月10日本人持身份證原件、注冊會計師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料到省注協會員部辦理年檢手續。

　　（三）復核確認及年檢結果處理。

　　2013年4月11日至4月20日，各年檢組對年檢材料進行最后復核，匯總檢查數據，上報省注協會員部。會員部依據相關法規及年檢情況提出初步處理建議。省注協適時召開注冊委員會會議審查年檢結果及處理意見。經注冊委員會審批的年檢結果于2013年4月30日前在《遼寧日報》和省注協網站進行公告。未通過年檢的注冊會計師由省注協撤消其注冊，收回注冊會計師證書。暫緩檢查的注冊會計師需于2013年6月15日前到省注協補辦年檢手續。

　　四、具有下列情形之一的注冊會計師不予通過年檢

　　1.截止2013年4月30日年齡已滿70周歲的；

　　2.不在會計師事務所專職執業的；

　　3.完全喪失民事行為能力的；

　　4.受刑事處罰的；

　　5.自行停止執行注冊會計師業務滿一年的，包括但不限于病休滿一年的，離開中華人民共和國國境滿一年的；

　　6.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　7.注冊會計師無正當理由不參加2013年度任職資格年度檢查的；

　　8.未按規定完成繼續教育且又無正當理由的；

　　9.在工作中因犯嚴重錯誤，受撤職以上行政處分的；

　　10.協會代管期滿1年仍未轉入其他會計師事務所的；

　　11.其他不適合擔任中國注冊會計師的情形。

　　五、具有下列情形之一的注冊會計師暫緩檢查

　　1.沒有完成2012年度注冊會計師繼續教育的；

　　2.不履行會員義務且情節嚴重的；

　　3.所在事務所在接受暫停執業處罰期間的；

　　4.本人在接受暫停執業處罰期間的；

　　5.截止2013年4月10日前仍未參加年檢的；

　　6.借閱人事檔案超過6個月未歸還的。

　　六、年檢材料

　　（一）各會計師事務所需要向省注協年檢組提交的年檢材料。

　　1.會計師事務所2013年度年檢自查報告；

　　2.2013年度會計師事務所基本情況表（表1）；

　　3.2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表（表2）；

　　4.2013年度未參加年檢注冊會計師匯總表（表4）；

　　5.會計師事務所黨建情況統計表（表5）；

　　6.2013年度會費交納憑據原件及復印件；

　　7.社會保險等相關資料原件及復印件（事務所部分）。

　　實行送審集中年檢的事務所除提交上述材料外，還需要向年檢組提交注冊會計師的年檢資料，具體資料明細詳見本條第二款。

　　（二）注冊會計師需要向省注協年檢組提交的年檢材料。

　　1.2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表（表3）；

　　2.注冊會計師行業黨代表、黨外代表人士基本情況表（表3-1）（此表適用于行業黨代表和黨外代表人士）；

　　3.身份證原件（二代）及復印件；

　　4.注冊會計師證書原件；

　　5.2012年的工資發放記錄原件及復印件；

　　6.勞動合同原件及復印件（勞動合同管理部門監制的正式合同文本且有其正式的鑒證意見）；

　　7.個人出勤（考勤）記錄原件及復印件；

　　8.人事檔案托管證明原件及復印件；

　　9.社保參保證明原件及復印件（退休人員，男未滿60周歲、女未滿55周歲的需要提供退休證和領取退休金證明的原件及復印件）；

　　10.業務工作底稿（適用于注冊會計師參與執業的非簽字項目；簽字的業務項目不需要提供業務工作底稿，僅在表3后附防偽標識管理系統的相關數據清單即可）；

　　11.會費繳納證明原件及復印件；

　　12.繼續教育完成證明（可通過事務所用戶登錄中國注冊會計師行業管理信息系統，在“繼續教育（執業）”下的“繼續教育信息查詢”功能導出Excel表格）。

　　上述5-12項可由所在事務所集中歸整統一提交年檢組審核。

　　七、工作要求

　　1.參加年檢的協會常務理事或理事和注冊委員會委員及省注協工作人員，要認真履行職責，嚴格審查、嚴格把關，確保年檢工作質量。

　　2.被列為實地檢查、集中面檢的注冊會計師必須按時到所在會計師事務所、約委會（年檢組）辦公地接受當面的實地檢查。

　　3.注冊會計師和會計師事務所應當遵守誠信原則，如實填報相關年檢材料并對所填報內容的真實性負責。對于檢查中發現弄虛作假的，省注協將視情節對事務所和注冊會計師予以批評教育和行業懲戒，對有法定注銷、撤銷注冊情形的，予以注銷注冊、撤銷注冊。

　　4.為強化社會監督，省注協設立2013年注冊會計師任職資格舉報電話，歡迎社會各界舉報投訴兼職掛名、不符合年檢條件及弄虛作假的注冊會計師。

　　舉報電話：024-23496704、23496709；

　　傳真電話：024-23496707；

　　聯系人：裘女士或陳先生。

　　附件：

　　1.2013年度會計師事務所基本情況表（表1）；
　　2.2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表（表2）；
　　3.2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表（表3）；
　　4.注冊會計師行業黨代表、黨外代表人士基本情況表（表3-1）；
　　5.2013年度未參加年檢注冊會計師匯總表（表4）；
　　6.會計師事務所黨建情況統計表（表5）；
　　7.2013年度注冊會計師年檢時間安排表（表6）；
　　8.實地檢查和集中面檢的注冊會計師所在會計師事務所名單。

遼寧省注冊會計師協會
2013年1月10日