陜西省注冊會計師協會關于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

陜會協[2013]6號

各會計師事務所、分所：

　　根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協［2008］9號）和中國注冊會計師協會《關于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協[2012]238號）規定，我會將對全省執業注冊會計師進行2013年度任職資格檢查，現將有關事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　2012年12月31日前在我會注冊登記的執業注冊會計師。

　　二、檢查內容

　　（一）是否具有完全民事行為能力。

　　（二）是否在會計師事務所專職執業。

　　（三）是否在當年從事了注冊會計師業務。

　　（四）當年接受繼續教育培訓情況。

　　（五）當年有無受過刑事處罰、行政處罰和行業自律懲戒。

　　（六）是否履行協會章程規定的義務，如繳納會費等。

　　（七）應當進行任職資格檢查的其他內容。

　　三、檢查報送材料

　　（一）會計師事務所任職資格自查情況報告。

　　（二）會計師事務所基本情況表（附件1）。

　　（三）注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件2）。

　　（四）注冊會計師任職資格檢查登記表（附件3）。

　　（五）未參加注冊會計師任職資格檢查人員匯總表（附件4）。

　　（六）會計師事務所專職從業人員匯總表（附件5）。

　　（七）不再從事注冊會計師業務，自愿轉為非執業會員者應填報由本人填寫的《執業注冊會計師轉非執業會員申請表》（附件6）。

　　（八）將會計師事務所基本信息、注冊會計師信息與從業人員信息等與會計師事務所創先爭優綜合評價系統、中國注冊會計師行業管理信息系統進行核對，填寫《會計師事務所信息系統核對表》（附件7）。

　　（九）中華人民共和國注冊會計師證書。

　　（十）參加執業注冊會計師繼續教育培訓證明。

　　（十一）省級或市級人才交流服務中心2013年出具的注冊會計師人事檔案托管證明原件或退休證明。人事檔案托管證明必須包含注冊會計師姓名、身份證號、存檔號，明確人事代理屬會計師事務所委托或流動人員個人委托，每頁均需加蓋人才交流中心公章。男60周歲以上（含60周歲）、女55周歲以上（含55周歲）已退休的注冊會計師，提供退休證復印件。符合國家法定內退條件的內退人員（男55周歲、女50周歲以上）人事檔案仍在原單位的出具原單位人事部門下發的正規內退文件原件、復印件。

　　（十二）社保部門2013年出具的會計師事務所繳納社保臺賬明細原件、復印件。如為注冊會計師個人繳納，需提供個人在會計師事務所報銷繳納費用的會計憑證原件、復印件。

　　（十三）會計師事務所2012年度業務報告發文本原件。

　　（十四）參加任職資格檢查的會計師事務所必須先完成2013年綜合評價信息填列工作，包括從業人員和會計師事務所的信息填列，并在任職資格檢查材料中附綜合評價系統提示上報成功的界面打印件。

　　（十五）參加任職資格檢查的注冊會計師由所在會計師事務所在中國注冊會計師行業管理信息系統中進行任職資格的相應操作。（注冊管理→任職資格檢查→選中姓名前框，點擊右上角相應模塊提交）。

　　檢查材料以A4紙打印并按以上順序裝訂，以會計師事務所為單位報送。（第十三項不用裝訂）。

　　協會審查材料流程：注冊監管部（514室）核定人數，審核綜合評價填列、信息一致性核對及在行業管理信息系統提交情況----辦公室（501室）審核會費繳納---- 考試培訓部（507室）審查后續教育培訓----注冊監管部（507室）審查業務報備---- 注冊監管部（514室）給證書加蓋合格印章。設在各市會計師事務所須填報（附件2）一式兩份，先將檢查材料報所在地財政局主管注冊會計師行業的管理機構簽署初審意見并留存（附件2）一份后，再報送省注協。

　　四、檢查工作時間、程序

　　（一）自查階段。各會計師事務所、分所要組織參加檢查的注冊會計師對照檢查條件和要求如實填寫有關表格，做好上報材料的準備工作。

　　（二）上報材料階段。各所報送材料時間為 2013年2月18日——3月20日。

　　（三）公布檢查結果。檢查工作結束后，我會對任職資格檢查通過的注冊會計師將在協會網站、《陜西注冊會計師》期刊和有關媒體上進行公告并抄送有關部門。對擬撤銷、注銷注冊的注冊會計師將在協會網站上先公示后予以處理。

　　我會將對部分會計師事務所進行實地抽查，具體檢查時間另行通知。

　　五、檢查工作要求

　　（一）在任職資格檢查過程中，各會計師事務所應當根據有關規定，認真組織自查工作，按時并保證上報材料的真實性和完整性。

　　（二）有下列情形之一的注冊會計師，我會將不予通過任職資格檢查：

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書；

　　2、不在會計師事務所專職執業；

　　3、完全喪失民事行為能力；

　　4、受刑事處罰；

　　5、自行停止執行注冊會計師業務滿1年；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書。

　　（三）有下列情形之一的注冊會計師，我會將暫緩檢查：

　　1、不履行會員義務且情節嚴重；

　　2、所在會計師事務所在暫停業務處罰期間；

　　3、在暫停全部業務處罰期間；

　　4、未完成規定繼續教育學時；

　　5、省注協認為需暫緩通過的其他情形。

　　（四）有下列情形之一的注冊會計師，可直接向我會提交檢查材料（附件3）：

　　1、已從原會計師事務所轉出，擬加入其他會計師事務所或正在申請設立會計師事務所的；

　　2、正在辦理會計師事務所清算的責任人；

　　3、省注協認可的其他情形。

　　（五）對于檢查中發現檢查材料弄虛作假的，我會視情節輕重給予行業懲戒。

　　（六）各會計師事務所務必于2013年3月20日前上報檢查材料，逾期未上報檢查材料的，我會不再受理并視同未參加檢查處理。

　　（七）截至6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，我會將給予行業懲戒；對仍不改正的注冊會計師將按照《注冊會計師注冊辦法》予以撤銷、注銷注冊。

　　（八）會計師事務所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，我會要求會計師事務所限期申報。超過規定期限，會計師事務所仍未申報的，我會對會計師事務所視其情節給予行業懲戒。

　　（九）執業注冊會計師處于協會代管期間超過12個月的，協會將根據有關規定撤銷或注銷注冊。

　　（十）對于未通過任職資格檢查、暫緩通過任職資格檢查及未按規定參加2013年任職資格檢查的注冊會計師，不得從事注冊會計師業務，暫停執業，待復審合格通過后方可繼續執業；對仍不符合規定要求的我會將按規定予以處理。

　　六、其它事項

　　（一）為了保證此次任職資格檢查工作的順利進行，2013年2月1日——3月31日期間我會暫停受理注冊會計師注冊、轉所等事項。

　　（二）注冊會計師證書年度檢驗登記頁已滿需更換注冊會計師證書的，各會計師事務所在上報材料的同時，每個換證注冊會計師須交1張1寸近期彩照和注冊會計師證書原件。

　　（三）自愿申請撤消注冊人員和按規定不予通過檢查的人員，本人可申請填寫附件6，經所在會計師事務所負責人簽署意見后，連同注冊會計師證書和印章送回我會注冊監管部（514室）。

　　（四）任職資格檢查材料申報過程中如有疑問，請與我會注冊監管部聯系，聯系人：楊志遠、譚曉艷、丁月桂，聯系電話：87611711、87612678.

　　附件：
　　1.會計師事務所基本情況表

　　2.注冊會計師任職資格檢查情況匯總表

　　3.注冊會計師任職資格檢查登記表

　　4.未參加注冊會計師任職資格檢查人員匯總表

　　5.會計師事務所專職從業人員匯總表

　　6.執業注冊會計師轉非執業會員申請表

　　7.會計師事務所信息系統核對表

　陜西省注冊會計師協會
二〇一三年一月十七日

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