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2011銀行從業考試復習指導：客戶分析(4)
第二節 客戶財務分析
一、概述
1.客戶財務分析的含義
財務分析是以客戶財務報表為主要依據，運用一定的分析方法，對客戶的財務過程和結果進行研究和評價，以分析客戶財務狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力，并由此預測客戶的發展變化趨勢，從而為貸款決策提供依據。
2.客戶財務分析的內容
商業銀行對借款人最關心的就是其現在和未來的償債能力。
盈利能力、營運能力、資本結構和凈現金流量四個方面。
財務指標：
① 盈利比率。盈利比率主要包括銷售利潤率、營業利潤率、凈利潤率、成本費用率等。
② 效率比率。效率比率主要包括總資產周轉率、固定資產周轉率、應收賬款回收期、存貨持有天數、資產收益率、所有者權益收益率等。
③ 杠桿比率。杠桿比率一般包括資產負債率、負債與所有者權益比率、負債與有形凈資產比率、利息保障倍數等。
④ 流動比率。流動比率主要包括流動比率、速動比率、現金比率等。
A.盈利比率衡量管理部門的效率和控制成本獲取收益的能力
B.效率比率反映管理部門控制和運用資產的能力
C.杠桿比率反映借款人償還債務的能力
D.流動比率反映借款人償還到期債務的能力
3.財務報表分析的資料
銀行在進行財務報表分析時要注意搜集豐富的財務報表資料，以便于正確地做出貸款決策。具體包括以下內容。
(1)會計報表
(2)會計報表附注和財務狀況說明書
(3)注冊會計師查賬驗證報告
(4)其他資料
銀行必須全面搜集和研究財務報表內外信息，才有可能真正了解借款人的財務狀況和經營狀況。
4.財務分析的方法
(1)趨勢分析法。
(2)結構分析法。
(3)比率分析法。
(4)比較分析法。
(5)因素分析法。
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