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個稅起征點上調 合理避稅空間更小成少數人權利

2005-10-14 8:44  【 】【打印】【我要糾錯

  微妙時期

  從800元到1500元-10月下旬,《個人所得稅法修正案(草案)》將進入二審階段。而當草案通過之后,個稅起征點的提高即將開始。

  “從9月27日舉行的個稅聽證會看出,納稅人向立法機關提出少繳稅的要求可以做到。

  因此,有人把此舉看成一種節稅行為。北京大學稅法研究中心主任劉隆亨說,起征點的提高與節稅其實是兩個概念,但前者會對節稅和避稅造成影響。

  一個明顯的例子是陳先生的做法。每年,他都會到各地授課,并擁有多份收入。為了盡量減少“損失”,他選擇了避稅-先將收入匯總,然后選擇到其中一個稅率較低的地方納稅。

  “這種操作方式,利用了目前中國不同地區個稅起征點的差異。”陳解釋說,“由于缺乏明確的政策規定,一些地區根據物價水平自行提高起征點,有些地方1200元,也有的1600元。”

  此次強調全國起征點統一之后,陳的操作遇到了困難!奥犠C會上,大家對地方的差異提出了異議!薄≈醒胴斀洿髮W財政與公共管理學院副院長劉桓說,“另一個問題也是人們關注的焦點-同樣是每月5000元的工資,由一家支出,要繳納稅收;由6家支出則免稅。而中低收入者大都是單一工資模式。”

  國家稅務部門披露:在目前近2億納稅人中,有660萬屬于稅務部門重點監控的人群-包括自由職業者、工程師、設計師、演藝界人士等。他們身兼數職,收入多元。而加強對重點人群的監控,把收入分類所得變成綜合制,進行全年收入全額一戶式管理,也此這次改革的主要手段。

  “合理避稅因此進入了微妙時期,因為這種理財方式會被稅務監管方式的改進所打亂!眲⒒刚f。

  避稅不是偷稅漏稅

  “微妙”不僅可以形容合理避稅的現狀,同樣適用于它所依托的理念。“無論從技術,還是政策上,談合理避稅都是個棘手的問題!笔茉L者們無一不表露出此看法。

  首先,它的提法五花八門-合理避稅、節稅、稅收籌劃、個人理財等等。劉隆亨認為聯合國做出的解釋比較合理!氨芏愂羌{稅人利用法律的相對漏洞或含糊不清的方式,以減少他本應該承擔的納稅額!彼f,“而手段是通過各種各樣的安排或操縱,使得收入的取得方式符合稅法的規定。”

  這些年,有關合理避稅的討論不絕于耳,甚至不少高等學府都開設了專門的應對課程。國家稅務總局的機關報-《中國稅務報》也推出了《籌劃周刊》。

  “雖然避稅行為被認為是不道德的,但所用方式是合法的,納稅人行為不具有欺詐性質!眲⒙『嘟忉屨f,“它與偷稅、漏稅有著嚴格的區別。偷稅更多強調的是納稅人采取偽造、編造、隱瞞、擅自銷毀賬簿等手段,這是違法的!

  財政部科研所研究員孫鋼則認為,“合理”是個模糊概念,很難界定出標準。避稅可以在理論上說得冠冕堂皇,實際上多少都是通過鉆法律空子達到目的。而在操作中,把法律精神拋在了腦后。

  民間有合理避稅的手段,主管部門則有“反避稅”規定!耙驗閷Ρ芏悰]有統一認識,所以反避稅的規定界限也不清楚,F在籠統地區去反避稅,使合理避稅受到影響!眲⒙『嗾f,“一部分人徹底反對,把避稅看成違法行為;一部分認為稅收籌劃,節稅可以,但不能避稅;還有的認為可以合理避稅,但要謹慎,先做試點!

  “通過這次聽證會,我預測持第三種觀點的人會多起來。納稅人有權利關心公共收入來龍去脈,在法律允許下,有權利進行稅收策劃!彼f。

  少數人的宴席

  那么是誰在行使個人權利,進行避稅,又是如何操作呢?

  個稅起征點提高之后,網上陸續出現了理財專家們的建議:對于低收入者,雖然能節省的金額可能不太大,但能夠借這次收入增加的機會,積極進行定期定額買基金等新的理財嘗試。對于高收入者,則可以通過某些途徑合理避稅。

  “其實上理財、避稅距離大眾人群還比較遙遠。前來聽稅務籌劃課程的都是經理或者在銀行工作的專業人士!眲⒒刚f,“所謂單一工資收入的人想避稅很困難。這次為什么大家對起征點的上調呼吁如此強烈?因為沒有別的辦法,惟有把扣除標準提高,才是最有效、最簡單的招數。對個人理財真正關注的人是有錢人,他們的收入多元。”

  普華永道會計師事務所一位稅務合伙人表示:“按照現行稅法規定,對國內納稅人進行稅務籌劃的余地實在太小。”

  目前體現在收入上的避稅,更多采取的是從企業所得稅的角度進行動作。比如給員工的工資發到一定數額,其他部分則以餐費、出租車票等各種發票替代,避免交稅。同時,是按照季度還是年度發獎金稅率更低,也是合理避稅所權衡的范圍。

  個人合理避稅則包括以下模式:繳納住房公積金,進行教育儲蓄,投資保險,投資基金等等。但劉桓仍對此持保留態度,他認為:“比如教育儲蓄,在各種儲蓄中,利息不納稅。但是它有規定的最高限額,才2萬元。1年存1萬元,省下幾十元的利息稅,沒有太大實際意義。而保險運作中一些模式也缺乏有效支持 -保險規定是法規,稅法也是法律,當二者產生沖突產生矛盾時,國家規定是服從稅法。住房公積金則和工資密切相關,工資高,公積金高,稅也高!

  “嚴格說,中國目前個人所得稅法還是比較滯后。只要稅法沒更改,就不可能在買車、買房等日用消費上進行個人理財或避稅!眲⒒刚f。

  這次有關個稅法案的修訂,很多人提出了“一刀切”的做法不合理,應該考慮到三口之家和單身漢繳稅的差別。劉桓指出,“我們現有稅法較為初級,沒有考慮到復雜的經濟情況。只有完善制度,才能從根本上保障絕大多數人的節稅、理財目的!

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