北京匯算清繳系列面授課：稅法與會計差異分析及納稅調整

來源: 正保會計網校編輯： 2011/10/18 10:33:10　字體：大小

在企業會計準則和稅法規定之間，存在眾多的差異，如果辨析和處理不當，可能會給企業帶來很大的納稅風險！如何正確區分處理永久性差異和臨時性差異？如何進行特別納稅調整？對于股息、紅利等權益性投資收益和資本交易項目如何進行調整？超標的職工福利費、工會經費、業務招待費如何調整？固定資產的推倒重建或增加功能分別應怎樣處理？……臨近匯算清繳關頭，很多難題迎面而來！

正保會計網校。稅務網校特邀財稅實戰專家、資深稅務干部李民老師，為您講解《稅法與會計差異分析及納稅調整》面授課程，理論聯系實踐、案例指導應用，全面剖析會計與稅法之間的差異，幫助財務人員掌握最新財稅政策、靈活運用會計準則，從而準確辨析會計稅法差異、巧妙做出賬目調整和納稅調整，幫助企業合法合理納稅、降低稅負、提升收益！新內容、新方法，幫你打贏2011匯算清繳大會戰！

【上課時間】11月12日（周六）上午：9：00-12：00 下午：13：30 -16：30

    【收費標準】1000/人次（網校學員600/人次）購買
                            [限額100人，名額有限，欲報從速 查看更多財稅面授課>>]
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    【上課地點】北京市海淀區知春路1號學院國際大廈1層（正保教育學習中心）

    【課程大綱】
    一、所得稅會計的基本原理。

二、資產負債表債務法的講解。

三、企業會計準則與所得稅稅法存在哪些差異？

四、所得稅會計準則對這些差異如何進行處理？

五、為什么要這樣處理？作用是什么？

六、所得稅會計具體應用

    （一）永久性差異的調整
    收入類差異調整
    　1、國債利息收入（國稅函[2010]79號、總局2010第27號公告、總局2011年39號公告）
    　2、股息、紅利等權益性投資收益的差異調整
    　3、資本交易項目的財稅差異
    費用類差異調整
    　1、超過利潤總額12%的公益性捐贈支出
    　2、贊助支出、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失
    　3、加計扣除的研究開發費用
    　4、加計扣除的殘疾人工資
    　5、創業投資
    　6、超過規定標準的職工福利費、工會經費、業務招待費
    　7、企業之間支付的管理費

    （二）暫時性差異的調整
    　1.應收款項差異的調整
   　 2.交易性金融資產差異的調整
   　 3.可供出售金融資產差異的調整
   　 4.存貨差異的調整
   　 5.持有至到期投資差異的調整
   　 6.長期股權投資差異的調整
    　7.固定資產（推倒重建，增加功能）差異的調整
    　8.無形資產（加計扣除的財稅差異）差異的調整
    　9.投資性房地產（房產稅計稅價格）差異的調整
    　10.房地產開發企業預收賬款（房地產開發的稅收特色）
    　11.預計負債差異的調整
    　12.分期收款銷售（短期）差異的調整
    　13.分期收款銷售（長期）差異的調整
    　14.售后回購（13號公告，2010）差異的調整
   　 15.以權益結算的股份支付差異的調整
    　16.以現金結算的股份支付差異的調整
    　17.職工教育經費、廣告費和業務宣傳費差異的調整
    　18.納稅虧損差異的調整
    　19.應付職工薪酬（會計準則同09年3號函）差異的調整