稅收籌劃，是納稅人在法律規定的范圍內，根據政府的稅收政策導向，通過預先的籌劃和安排，選擇最優的納稅方案，以爭取稅收經濟利益最大化的籌劃活動。但利益與風險是并存的，沒有無風險的利益，納稅人在進行稅收籌劃時一定要注意由此帶來的風險，以免得不償失。

　　稅收籌劃風險，是納稅人在進行稅收籌劃時因各種因素的存在，無法取得預期的籌劃結果，并且付出遠大于收益的各種可能性。因此控制風險是進行稅收籌劃的前提。

　　稅收籌劃風險主要有以下幾種：

　　片面性風險。納稅人進行稅收籌劃時如果沒有全面地進行財務安排，特別是只考慮了稅收負擔的減輕，而未考慮其他方面的成本與付出。如納稅人為選擇稅收籌劃方案而付出的稅收法律政策的研究、學習、培訓、代理、機構調整等費用，最終雖然可能取得稅收負擔減輕等經濟利益，但企業的整體成本卻可能大大增加，并有可能超過稅收籌劃的收益，這就是片面性籌劃的風險，也稱為成本性風險。

　　主觀性風險。納稅人選擇什么樣的稅收籌劃方案，又如何實施稅收籌劃方案，這完全取決于納稅人的主觀判斷，包括對稅收政策的認識與判斷，對稅收籌劃條件的認識與判斷等。納稅人進行稅收籌劃時，如果籌劃人員對財會、稅收業務不熟悉，或者理解有誤，就會使稅收籌劃活動歸于失敗。這類風險大多是由籌劃人員的主觀判斷錯誤（失誤）引起的，我們通常將其稱為稅收籌劃的主觀性風險。

　　條件性風險。一切稅收籌劃方案都是在一定條件下選擇、確定的，也是在一定條件下組織實施的。稅收籌劃的過程實際上就是納稅人根據自身的生產經營情況，對稅收政策的差別進行選擇的過程。而納稅人的經濟活動與稅收政策等條件都是不斷發展變化的，如果某個條件發生了變化，如果納稅人缺乏敏感性，如果沒有及時對稅收籌劃方案進行調整，可能會導致籌劃失敗。這種風險也可以稱為政策性風險，在稅收籌劃實踐中比較常見。

　　違法性風險。這種風險表現為納稅人的行為從表面上看似乎是稅收籌劃行為，符合法律的規定，但是在實質上卻違反了稅收法律與政策的規定，甚至是以稅收籌劃為名進行實質的避稅、偷稅等行為，如有的納稅人將一些殘疾人虛假“”在企業名下，以民政福利企業的名義享受稅收優惠待遇，這明顯違背了稅收政策的規定，必將被查處。這種風險是最大的稅收籌劃風險。

　　認定性風險。稅收籌劃是納稅人的生產經營行為，其方案的確定與具體的組織實施，都由納稅人自己選擇，稅務機關并不介入其中。但是，稅收籌劃方案是否符合法律規定，最終能否成功，很大程度上取決于稅務機關的最終認定。即稅收籌劃方案是否真正符合法律精神，需要由稅務機關最終裁定。如果納稅人所選擇的方案并不符合法律、政策的精神，那么稅務機關將會視為偷逃稅而進行稅收處罰。

　　稅收籌劃存在風險，但納稅人不必對此擔憂，只要認真做好防范措施，可以最大限度地降低籌劃風險。

　　加強培訓。稅收籌劃人員的專業素質和實際操作能力是決定稅收籌劃質量高低與成敗的重要因素。一般說來，如果籌劃人員的業務水平較高，對稅收、財務、會計等方面的政策與業務比較熟悉，那么籌劃成功的可能性較大。因此，納稅人要化解稅收籌劃的風險，確保稅收籌劃成功，就必須加強對包括財會人員在內的從事稅收籌劃業務的人員進行培訓，以使他們全面地掌握稅收政策、財務會計、經營管理以及相關法律法規等方面的知識，既能及時制訂正確的籌劃方案，又能正確地組織實施稅收籌劃。

　　以變應變。國家的稅收政策是不斷地調整地，納稅人的生產經營情況也是不斷變化的，稅收籌劃也就不能一成不變，而必須根據這些情況不斷地進行調整。這就要求納稅人在進行稅收籌劃時，不斷地研究經濟發展的特點，密切關注稅收政策調整，甚至還要預測經濟發展與稅收政策調整的變化趨，注意全面把稅收政策，切忌抓住一點，不及其余。

　　誠信納稅。一方面，要按照財務會計制度和稅收法律法規的規定認真做賬。一切稅收籌劃方案的確定與實施都是以納稅人的會計核算為基礎的。如果這個基礎是脆弱的，甚至是虛假的，那么要讓稅收籌劃成功是根本不可能的。所以納稅人必須建立健全會計核算體系，并確保財務會計人員嚴格依法進行會計核算。另一方面，要依法履行納稅義務。稅收籌劃雖然在更多的時候表現為少納稅或者不納稅，但這種籌劃必須以依法履行納稅義務為前提，如果納稅人用偷逃稅的方式來達到少納稅或不納稅，一旦被稅務機關發現，不僅要補繳所偷逃的稅款，而且還要承擔稅收行政罰款，這對納稅人來說顯然是得不償失的。

　　尋求幫助。稅務機關是國家法定的稅收征管機關，負有稅法宣傳的義務，對納稅人提出的疑問以及相關政策的咨詢也必須無償提供服務。納稅人在稅收籌劃過程中，如果對某一政策不明確，可以尋求當地稅務機關的支持與幫助，向稅務人員咨詢。而且各地具體的稅收征管方式有所不同，稅收執法部門擁有較大的自由裁量權。稅收籌劃人員在正確理解稅收政策的規定性，正確應用財會知識的同時，還要隨時關注當地稅收征管的特點和具體方法，多與稅務人員溝通。