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任某倒賣普通發票案

來源: 編輯: 2003/01/03 14:53:52 字體:
  一、案情

  C市X橋地處交通樞紐,既有火車站,又有汽車站,人口流動大,商賈云集,也聚集了不少以賣麻將、撲克和香煙為幌子,而公然向路人兜售假發票的人。久而久之,這里成了不法分子販賣假發票比較猖獗的地界,對社會危害極大,也引起了社會特別是執法機關的注意。

  1998年6月18日,C市地稅局稽查人員在檢查某企業財務賬時,發現1張1998年開出的剪額發票,此發票的監制章是“J省C市國家稅務局監制”,稽查人員立即斷定這張發票是偽造的。目睹假票,稅務機關領導感到問題的嚴重性,決定立案稽查。同日,稽查人員在一飯店查獲假票使用人周某,并當場收繳了1本“C市飲食業剪額發票”和1本“C市工商業限額發票”。據其交待,“發票”是從X橋附近買的假發票。他自1997年開業以來,分別于1998年1月和4月買了兩本剪額發票、兩本限額發票。其中另外兩本發票已用完,存根當作垃圾扔了。通過談話,周某深感自己的問題嚴重,表示愿意積極配合稅務機關將賣票人抓獲。6月23日上午,在稅務機關安排下,周某又從新豐橋同一賣票人處購買了3本C市飲食業剪額發票和2份W市公路運輸統一發票,并向稅務機關反映了一個信息:那賣票人的屋子里,藏有數十本各種類型的假發票。C市地稅局立即行動。當日下午,C市地稅局會同公安部門數十人,在站前派出所的協助下,驅車趕到X橋附近,數分鐘后,“目標”出現了。稽查人員在火車站立交橋橋洞處將其抓獲,隨后直撲此人的暫住地進行檢查,先后在墻角處的塑料袋里、放鞋子的紙盒內、小矮柜內收繳到成疊的假發票。經現場清點,共查獲假發票19種共21255份,票面金額近7億元。

  經審訊,倒賣假發票販子名叫任某,女,39歲,C市無業人員。據交待:她手上的這些“發票”是一個三、四十歲的外地口音的男子送來的,她僅負責銷售,每本進價40元,其中有:“J省工業企業通用發票”、“J省工商企業統一發票”、“J省水運貨物運輸發票”、“J省C市工商業限額發票”、“J省水運貨物運輸發票”、“J省C市工商業限額發票”、“J省W市公路運輸統一發票”、“J省W市民遠運輸站”和“J省W市物資綜合經營部”等私刻的企業發票專用章5枚。

  現任某已依法被公安機關刑事拘留。

  二、分析

  販賣假發票屢禁不止,令人深思,這無疑與販賣假發票牟取暴利有直接的聯系。販賣假發票一方面給國家稅收帶來嚴重損失,另一方面販假票者也使自己走上違法犯罪的道路。通過這次打假行動,發現當前發票使用和管理上還存在的一些問題,值得反思。

  1.普通發票不普通

  新稅制實施以來,各級稅務機關十分重視增值稅專用發票的管理,嚴厲打擊利用增值稅專用發票偷稅、騙稅等違法犯罪行為。但對普通發票的管理重視不夠。一些不法分子乘機鉆空子,特別是在能直接抵扣的運輸發票上,玩起了避“實”就“虛”的把戲。該案查獲的假發票如全部使用,將造成國家稅款流失2000多萬元,并滋長貪污受賄行為的發生。

  2.公民的法制觀念淡薄

  民眾的發票意識和法制觀念淡薄,許多人對偽造、倒賣、倒買假發票所造成的危害還缺乏深刻的認識,置國家法律、法規不顧,大肆倒賣發票,從中牟取私利。

  3.企業財務人員素質低,把關不力,造成漏洞

  一些企業財會人員素質低,缺乏辨別發票真偽的能力,也是假發票具有市場的因素之一。少數財會人員法制觀念薄弱,屈從個別負責人的壓力,把關不嚴,將假票入賬。

  4.普通發票違法行為的處理偏松,打擊不力對那些倒賣普通發票人員一般不予追究刑事責任,只進行罰款、拘留等行政處罰,達不到震懾和懲治的效果,造成抓一個、罰一個、放一個的局面,重復違法行為比較嚴重。

  5.依法查案難度大

  從事倒買倒賣發票的不法分子,他們為了盡快將假發票出手,往往行動隱蔽,以很低的價格“批發”給個體店主或小商販倒賣。而買“發票”的對象來自四面八方,層次復雜,使得稅務人員在辦案過程中,對販賣假發票的上下渠道都難以追贓取證,一查到底。

  從此案的查處情況看,必須加強以下幾方面的工作:

  1.加強稅法宣傳,加大輿論攻勢,提高人們的法制意識

  充分利用新聞媒介,結合典型案例,大力宣傳發票的重要性和偽造、倒買倒賣發票的危害性,增強公民的發票意識和法制觀念。特別要加強對財會人員的業務培訓和法制教育,增強財會人員的法制觀念和鑒別假發票的能力。

  2.加強發票管理,強化稽核力度

  稅務機關要打防結合,標本兼治,加強對發票的印制、發售和使用的管理,在增強發票防偽功能的同時,建立健全發票的社會監控網絡。另外,加大執法力度,強化稽查,通過查賬發現假發票,依法嚴厲打擊利用假發票進行偷稅騙稅的違法犯罪活動。

  3.加強各地區、各部門的協作配合,嚴厲打擊發票違法犯罪活動

  各地執法機關也要克服地方保護主義,大力配合,由公、檢、法、稅務部門聯手合作,堅決把偽造、倒買、倒賣發票的犯罪勢頭打下去,進一步凈化稅收環境。

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