新用戶掃碼下載按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算的增值稅是否計(jì)入當(dāng)期銷項(xiàng)稅金
【問(wèn)題】
甲企業(yè)出售使用過(guò)的轎車一輛，車輛原值為6萬(wàn)元，現(xiàn)出售價(jià)為8萬(wàn)元。按照財(cái)稅［2009］9號(hào)文件規(guī)定，應(yīng)納增值稅為：80000÷(1+4%)×4%÷2=1538.46元。請(qǐng)問(wèn)：該項(xiàng)稅金是否記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”?
【解答】
一般納稅人發(fā)生的按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算的增值稅，應(yīng)當(dāng)專門設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(簡(jiǎn)易辦法)”科目單獨(dú)核算，此科目與一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下設(shè)的若干明細(xì)科目無(wú)關(guān)。即使本期“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目出現(xiàn)借方余額，按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算的增值稅仍需繳納。在增值稅納稅申報(bào)表上，也要單獨(dú)填寫。上述業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
借：固定資產(chǎn)清理 1538.46
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1538.46
實(shí)際繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅1538.46
貸：銀行存款 1538.46
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開(kāi)始還有
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