一、會計(jì)報(bào)表的作用和種類 會計(jì)報(bào)表是綜合反映企業(yè)一定時期財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果的書面報(bào)告文件。在日常會計(jì)核算中，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類地登記在會計(jì)帳簿中。會計(jì)帳簿雖然能夠反映某一會計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容，但卻是分散的，不能集中揭示和反映該會計(jì)期間經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)狀況的全貌。為了進(jìn)一步發(fā)揮會計(jì)職能的作用，必須對日常核算的會計(jì)資料進(jìn)行整理、分類、計(jì)算和匯總，編制相應(yīng)的會計(jì)報(bào)表，為有關(guān)各方提供總括性的信息資料。

　　（一）會計(jì)報(bào)表的作用

　　1.會計(jì)報(bào)表提供的經(jīng)濟(jì)信息是企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理的重要依據(jù) 企業(yè)管理部門及決策者通過會計(jì)報(bào)表，可以全面系統(tǒng)地了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營成果，能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，迅速作出決策，采取有效的措施，改善生產(chǎn)經(jīng)營管理。同時，利用會計(jì)報(bào)表提供的信息，為制定企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃、企業(yè)經(jīng)營方針等提供準(zhǔn)確的依據(jù)。

　　2.會計(jì)報(bào)表提供的經(jīng)濟(jì)信息是國家經(jīng)濟(jì)管理部門進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理的依據(jù) 政府部門利用企業(yè)報(bào)送的會計(jì)報(bào)表提供的財(cái)務(wù)信息，及時掌握各企業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)情況和管理情況，便于對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行檢查分析。國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門可以通過企業(yè)的會計(jì)報(bào)表提供的資料進(jìn)行匯總分析，以掌握國家經(jīng)濟(jì)總體運(yùn)行狀況，從中發(fā)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問題，為政府進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)節(jié)和控制提供依據(jù)。

　　3.會計(jì)報(bào)表提供的經(jīng)濟(jì)信息是投資者和債權(quán)人進(jìn)行決策的依據(jù) 由于債權(quán)人和部分投資者一般不能親自參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不能直接獲得企業(yè)經(jīng)營方面的信息，因此，債權(quán)人和投資者為了進(jìn)行投資等方面的決策，需要通過對企業(yè)會計(jì)報(bào)表的分析，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析企業(yè)的償債能力和盈利能力，從而，作出投資、融資等決策。同時，投資者通過會計(jì)報(bào)表了解企業(yè)情況，監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，以保護(hù)自身的合法權(quán)益。

　　（二）會計(jì)報(bào)表的分類 會計(jì)報(bào)表可以根據(jù)需要，按照不同的標(biāo)準(zhǔn)分類 按照會計(jì)報(bào)表反映的內(nèi)容，可分為動態(tài)會計(jì)報(bào)表和靜態(tài)會計(jì)報(bào)表。動態(tài)會計(jì)報(bào)表是指反映一定時期內(nèi)資金耗費(fèi)和資金回收的報(bào)表，如損益表是反映企業(yè)一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的報(bào)表；靜態(tài)報(bào)表是指綜合反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的會計(jì)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表是反映一定時期企業(yè)資產(chǎn)總額和權(quán)益總額的報(bào)表，從企業(yè)資產(chǎn)總額方面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從面反映企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和償債能力。

　　按照會計(jì)報(bào)表的編制時間，可分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。 按照會計(jì)報(bào)表的報(bào)送對象，可分為內(nèi)部報(bào)表和外部報(bào)表。 二、會計(jì)報(bào)表的軟件設(shè)計(jì)方法 實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化后，會計(jì)報(bào)表一般都采用計(jì)算機(jī)軟件來實(shí)現(xiàn)，即整個會計(jì)報(bào)表的形成過程：采集、計(jì)算、打印均由計(jì)算機(jī)來自動完成。

　　根據(jù)計(jì)算機(jī)對不同報(bào)表的數(shù)據(jù)采集和報(bào)表形成的不同處理方法，會計(jì)報(bào)表的軟件設(shè)計(jì)方法可分為三類：專用報(bào)表的固定化設(shè)計(jì)、專用報(bào)表的通用化設(shè)計(jì)和通用報(bào)表的設(shè)計(jì)三類。

　　（一）專用報(bào)表的固定化設(shè)計(jì) 早期的會計(jì)電算化報(bào)表設(shè)計(jì)一般均采用此種方法。此種方法針對某個企業(yè)進(jìn)行定點(diǎn)開發(fā)時，用專用報(bào)表的固定化設(shè)計(jì)。這種方法的設(shè)計(jì)要點(diǎn)是：針對某個企業(yè)報(bào)表格式固定不變，報(bào)表的數(shù)據(jù)固定單一，程序中只需將某帳簿文件的期末余額（或期末發(fā)生額）讀出并輸入報(bào)表文件中某行即可。其特點(diǎn)是：簡單直觀，不能通用。

　　（二）專用報(bào)表的通用化設(shè)計(jì) 此種方法的設(shè)計(jì)要點(diǎn)是：報(bào)表格式固定不變，但數(shù)據(jù)來源有所不同，不同用戶可以根據(jù)自己的實(shí)際需要自行定義數(shù)據(jù)來源和計(jì)算公式。其特點(diǎn)是：靈活機(jī)動，便于通用。

　　下面以資產(chǎn)負(fù)債表為例，詳細(xì)介紹一下這種固定報(bào)表通用化的設(shè)計(jì)思想與實(shí)現(xiàn)方法。

　　1.數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu) 記錄號xmlhc1bs1kmh1

　　1流動資產(chǎn)

　　2貨幣資金12101＋102

　　3短期投資21111

　　4應(yīng)收票據(jù)31112

　　5應(yīng)收帳款41113

　　6減：壞帳準(zhǔn)備51114

　　7應(yīng)收帳款凈額634－5 . . .

　　32資產(chǎn)總計(jì)45320＋35＋40＋41

　　記錄號xm2hc2bs2kmh2

　　1流動負(fù)債：

　　2短期借款461201

　　3應(yīng)付票據(jù)471202

　　4應(yīng)付帳款481203

　　5預(yù)收帳款491204

　　6其他應(yīng)付款501209 . . .

　　32負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)90365＋85

　　2.程序設(shè)計(jì)

　　＊＊＊資產(chǎn)負(fù)債表自動讀帳-ZCFZDZ.PRG

　　＊初始處理

　　closdata

　　sele1

　　usezcfzdy

　　replallqmlwith0，qm2with0

　　＊讀單一科目余額

　　c=″1″

　　dowhilc<″3″

　　gotop

　　dowhil.not.eof（）

　　ifbs＆c=″1″

　　al=trim（kmh＆c）

　　sele2 usez＆al

　　gobott

　　sele1

　　replqm＆cwithb－>ye

　　endif

　　skip

　　enddo

　　c=str（val（c）＋1，1）

　　enddo

　　＊讀多個科目余額

　　d=″1″

　　dowhild<″3″

　　sele1

　　gotop

　　dowhil.not.eof（）

　　ifbs＆d=″2″

　　ks=.t. al=″″

　　aa=ltrim（trim（kmh＆d））

　　c=1 dowhilc=len（aa）

　　a0=subs（aa，c，1）

　　ifa0<>″－″。and.a0<>″＋″

　　al=al＋a0

　　else

　　sele2

　　usez＆al

　　gobott

　　dd=ye

　　ifks

　　sm=dd

　　a00=a0

　　ks=.f.

　　else

　　sm=sm＆a00.dd

　　a00=a0

　　endif

　　al=″″

　　endif

　　sele2

　　usez＆al

　　sm=sm＆a00.Ye

　　sele1

　　replqm＆dwithsm

　　endif

　　skip

　　enddo

　　d=str（val（d）＋1，1）

　　enddo

　　＊表內(nèi)合計(jì)

　　d=″1″

　　dowhild<″3″

　　sele1

　　gotop

　　dowhil.not.eof（）

　　ifbs＆d=″3″

　　jlh=recn（）

　　kss=.t.

　　hl=″″

　　aa=ltrim（trim（kmh＆d））

　　c=1

　　dowhilc<=len（aa）

　　a0=subs（aa，c，1）

　　ifap<>″－″。and.a0<>″＋″

　　hl=hl＋a0

　　else

　　locaforltrim（trim（hc＆d））=hl

　　ifks

　　sm=qm＆d

　　a00=a0

　　ks=.f.

　　else

　　sm=sm＆a00.qm＆d

　　a00=a0

　　endif hl=″″

　　endif c=c＋1

　　enddo

　　licaforltrim（trim（hc＆d））=hl

　　sm=sm＆

　　a00.qm＆

　　d sele1

　　gojlh

　　replqm＆dwithsm

　　endif

　　skip

　　enddo

　　d=str（val（d）＋1，1）

　　enddo

　　closdata

　　retu

　　（三）通用報(bào)表的設(shè)計(jì) 此種方法的設(shè)計(jì)要點(diǎn)是：報(bào)表格式（表頭和表體）自行定義，數(shù)據(jù)來源也由用戶自行定義，即不同用戶可以根據(jù)自己的實(shí)際需要自行定義表格的表頭欄目，自行定義數(shù)據(jù)來源和計(jì)算公式。其特點(diǎn)是：自行定義，自行設(shè)計(jì)。

　　1.通用報(bào)表的數(shù)據(jù)文件組織

　　（1）報(bào)表名稱數(shù)據(jù)庫 報(bào)表名稱數(shù)據(jù)庫用于存放定義的報(bào)表名稱、報(bào)表編號、定義的日期，通過該數(shù)據(jù)庫實(shí)現(xiàn)會計(jì)報(bào)表的管理，即增、刪、改會計(jì)報(bào)表。

　　（2）報(bào)表框架結(jié)構(gòu) 該數(shù)據(jù)庫由三個字段組成：表號、標(biāo)識字段和表結(jié)構(gòu)內(nèi)容字段。標(biāo)識字段取值為：xt、lh、xw，分別表示“直接顯示表頭內(nèi)容”、“欄號”和“直接顯示表尾內(nèi)容”。若標(biāo)識字段各記錄取值都為“xt”則可全屏幕手工制表（數(shù)據(jù)由鍵盤直接錄入，與wps等字處理軟件制表相似）。

　　（3）報(bào)表數(shù)據(jù)來源及計(jì)算公式數(shù)據(jù)庫 該數(shù)據(jù)庫用于采集某報(bào)表各欄數(shù)據(jù)。由六個字段組成：表號、欄號、核算、數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)來源、標(biāo)識。標(biāo)識字段取值為：“DZ”、“FZ”、“BN”及“LR”，分別表示數(shù)據(jù)來源于某一個帳、多個文件、表內(nèi)運(yùn)算及手工錄入。欄號表示數(shù)據(jù)在表中的裝配位置。

　　2.通用報(bào)表的程序設(shè)計(jì) 通用報(bào)表程序設(shè)計(jì)思想是：根據(jù)報(bào)表名稱數(shù)據(jù)庫、報(bào)表框架結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)庫、報(bào)表數(shù)據(jù)來源及計(jì)算公式數(shù)據(jù)庫中的內(nèi)容，程序自動編制一張報(bào)表并打印輸出。（作者單位：長春稅務(wù)學(xué)院會計(jì)系）