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發揮審計監督職能 防范和控制經營風險
當前，防范和控制經營中的風險，是商業銀行面臨的重要任務。交通銀行貫徹落實銀監會關于風險防范的要求，實施全面風險管理，逐步建立起前中后臺聯動，全行員工參與，覆蓋各項業務層次、各級分支機構和各關鍵崗位的風險管理體系。審計條線作為監督部門，充分借鑒國際商業銀行的經驗，全方位、系統性地對審計工作進行了改進，進一步發揮了審計監督在防范和控制風險中的積極作用。
深化內部審計體制改革 建立獨立的審計監督體系
2004年下半年交行新領導班子成立以來，對審計體制進行了重大改革，通過建立垂直、獨立的審計體制，為增強審計監督效能提供了保障。
首先，實施審計條線組織架構再造。將審計部門從分支行機構序列中獨立出來，由總行實行條線垂直管理。審計條線直接向一級法人負責，在總行行長領導下開展監督檢查。第二，建立六大地區審計部。在上海、北京、沈陽、武漢、廣州和成都等地組建了6家地區審計部。地區審計部作為總行審計部的延伸機構，對監督區域內的行開展審計檢查，大大增強了對分支行的監督效果。第三，實行審計工作垂直報告體制。明確了審計條線對董事會、高級管理層、監事會和業務職能部門、省直分行、省轄行及審計系統內部的報告關系，保證了審計信息交流的完整和暢達。
開展全面風險排查 前移風險防范的關口
根據“內控優先”的原則和要求，交行將風險防范的關口前移，在全行開展風險排查。
一是全面進行總分支行風險點排查。由審計部門牽頭組織，在總行和分支行兩個層面，從各業務條線到基層經營機構，圍繞內部控制的五個要素，認真審視內部控制建設、執行和監督糾正的現狀，突出對重點環節、重點業務風險點的識別評估和分類分析，制訂有針對性的整改和糾正的措施。
二是跟進排查出的風險點抓好整改糾正。注重改進體制機制和制度流程等內控環境存在的不足，加強控制操作執行層面的風險控制，尤其是通過技術系統控制來減少人工干預風險，并在整改過程中注重發揮審計條線的督促作用。
三是建立風險排查排除長效機制。把突擊性的排查納入周期性風險管理工作中，通過持續性的對主要風險進行跟蹤與排查、識別與評估、控制與監督、整改與糾正，使風險點逐步減少，內部控制不斷完善，業務經營穩健發展。
建立新型審計監督模式 實施風險導向審計
交行借鑒匯豐銀行審計做法，探索建立新的內部審計模式。今年以來實施了風險導向審計，以合規性審計和風險排查為基礎，以嚴重違規行為和案件的防范為重點，以風險的內部控制為核心，根據被審計對象的風險程度排序結果，配置審計資源，制訂審計項目計劃。審計資源向風險程度較高的對象傾斜。審計的主要內容圍繞著控制環境、風險識別評估、控制措施、信息交流反饋、監督評價糾正等內部控制“五要素”展開。
同時交行對整個審計流程進行了系統化的改造。每個審計項目由檢查、評價、整改、追究幾個環節形成完整的審計循環，每個審計環節，都有與之配套的制度、辦法和操作工具。改變了過去“重檢查、輕評價、整改和責任追究不足”，和“重檢查結果，審計過程質量控制不夠”的審計環節畸輕畸重的狀況，審計的有效性得到提升。
實行持續審計監督 保持風險監控的連續性
為改變對被審計對象現場審計監督的間斷性、不連續缺陷，交行從實際出發，吸收匯豐銀行的有益做法，實行了持續審計監督。一是明確持續審計的定位。將持續審計作為整個審計循環的重要組成部分，有效填補兩次現場審計之間的監督空白?，F場審計間隔期間，對被審計對象的業務經營活動繼續實施動態監測，對問題疑點進行審計查詢，作出風險評價與預警，防范審計間隔期間的風險，且為下一次現場審計提供依據。二是建立持續審計的流程。持續審計一般以遠程審計方式進行，基本流程包括信息資料收集、持續監測分析、信息使用反饋三個階段。三是制定可操作的持續審計措施。對每一個被審計對象，指定監督人員負責持續審計。各級審計部門對監管人員的持續審計工作進行考核。
構建審計支持體系 提升審計監督的能力
交行著力改變傳統審計方法落伍、手段落后、管理落差的狀況，建設了四大審計支持體系，給予審計監督強力支撐。一是審計工具支持體系。與風險導向審計各個流程配套，推出了審計檢查規程、評價方法、標準程式及整改追究辦法等工具，同時完善了對分支行進行年度性內部評級的方法，使“分支行評級”成為交行對分支行授權授信、資源配置、分類管理和高級管理層經營業績評價的重要工具。目前，還正在開發審計業務標準系統，將各類業務審計制度、辦法、手冊及審計經驗，轉換成可及時更新維護、操作性強的輔助工具。
二是審計技術支持體系。推廣應用自行開發的計算機輔助審計軟件和非現場審計分析系統軟件，初步提升了審計檢查的技術手段。不斷改進審計信息系統，開始建立了審計數據庫。目前，正在開發基于數據大集中的審計支持系統。
三是審計管理支持體系。通過加強對審計制度、審計計劃、審計考核以及審計行政的管理，建設起較為完備的審計管理支持體系。
四是審計隊伍支持體系，把好審計人員的“準入關”，同時在全條線開展了多項業務和審計實務培訓。
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