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反洗錢：歐盟盯上避稅地
逃稅洗錢成為國際頑癥
洗錢，以其巨大的規模和對世界經濟政治秩序的嚴重擾亂，歷來都是各國政府重點打擊的對象。9·11恐怖事件后，反對和打擊洗錢更加受到國際社會的關注，許多國家和國際組織都先后推出了反洗錢行動計劃。
2月8日閉幕的歐盟成員國議會反洗錢會議，再次表示了國際社會反對洗錢的決心，會議通過的“巴黎宣言”，主張孤立避稅地，提高資金流動透明度，對在反洗錢上拒絕合作的國家和地區實行制裁。會議建議禁止歐盟公司在這些國家開設輔助機構、分支機構，或建立代表處，同時，禁止這些國家在歐盟建立代表處，對從這些國家銀行流入歐盟的現金進行限制。法國總理若斯潘在會上說：“盡管近年來反洗錢取得一些成績，但還有許多工作要做，我們將爭取使歐盟的金融體系不被洗錢組織所利用。”
5萬億黑錢游蕩全球
歐盟官員估計，目前世界上來路不明的黑錢金額高達5萬億美元。聯合國1999年人類發展報告估算，當年全世界犯罪組織洗錢總額在1萬億～3萬億美元，相當于全世界國內生產總值的2％～5％。排名世界500強之首的美國通用汽車公司年營業收入只是其1／10，而瑞士的國內生產總值只相當于其1／8.
20世紀初期，黑錢主要是販毒所得，隨著經濟的發展和犯罪形式的多樣化，黑錢也來源于許多其他非法活動，如軍火交易、有組織賣淫、政治腐敗、詐騙、大規模盜竊、藝術及古董詐騙及走私、販賣人口、逃稅避稅等。20世紀末，洗錢犯罪已滲透到各個行業。美國財政部1998年公布了一份參與毒品販賣及洗錢活動者的名單，其中涉及美國國家足球隊隊員、數家制藥和藥品公司、數家廣播公司、數家投資公司、數家建筑公司、數家房地產公司、幾家大型百貨和超市連鎖店、數家農業公司、幾家酒店和餐廳、一個診所等496家企業和個人。美財政部一位官員說：“通過這個名單可以看出，洗錢已滲透到各種商業部門。而我們從中看到的，只是犯罪分子進行洗錢活動的冰山一角。”
避稅地是洗錢天堂
“洗錢”一詞最早產生于19世紀20年代，指犯罪分子利用現金流量大的行業，把非法所得的黑錢加入其中，正常進行申報納稅，從而切斷犯罪所得與犯罪行為的聯系，使黑錢以合法形態進入流通渠道。
有人形象地比喻說，洗錢者就像能把常見的金屬變成黃金的煉金術士，他們能用各種方法把黑金變白。比如，他們可以開一家零售店或“空殼”公司，把黑錢加入到營業收入中，通過納稅，把非法收入變成正當收入；另外，退稅也可以成為洗錢手段。英國的洗錢者就想出一個新奇的辦法：因“筆誤”向國內收入局多納相當可觀的稅收，當這些多付的稅款被發現后，洗錢者就會從稅務部門得到退款支票，這些支票可以理所當然地在任何金融機構兌付。
研究者指出，避稅地一直是洗錢者的天堂。英國專家彼特·里列在其研究全球洗錢犯罪的專著中揭露，某太平洋島國原來主要靠出口磷酸鹽肥料獲得收入，20世紀80年代后期轉向離岸金融服務，并通過“零稅收”吸引資金，所得稅、公司稅、房地產稅、資本利得稅、遺產稅、銷售稅、印花稅等通通免征，從而成為避稅者的天堂。同時該國還是世界上最容易獲得銀行執照的地方，這里的銀行沒有資本要求，只有非常少的政府管制，年費用極低。所以國際洗錢組織紛紛把黑錢轉移到這里。據俄羅斯中央銀行宣布，1998年，有70億美元從俄羅斯銀行轉移到在該島國注冊的銀行上，而當年俄總出口額為740億美元。俄官方認為這筆資金的流出是為了逃稅，但很顯然，這筆巨資與有組織犯罪和洗錢有關。
OECD開出“黑名單”
1988年，聯合國召開大會，與會各國締結了反洗錢的“維也納公約”，要求成員國必須建立廣泛的法律體系，以防范、發現、調查和起訴洗錢，并要求各成員國建立信息共享機制，共同打擊洗錢犯罪。1989年，以OECD為基礎，建立了金融行動特別工作小組（FATF），其主要任務是制定反洗錢措施并促進國際合作，目前它包括26個政府和2個區域組織。1990年，FATF公布了反洗錢的40條措施。FATF指出，在一些離岸金融中心，離岸銀行不受所在國國內銀行法約束，不必持有準備金，不必有實質性金融業務，使其成為理想的洗錢之地，對此必須嚴加管理。
由于一些國家和地區在反洗錢上不與OECD合作，2000年6月，FATF公布了一份“黑名單”，其中包括匈牙利、危地馬拉、瑙魯、庫克群島等19個國家和地區。名單上的一些國家俄羅斯、菲律賓等現已制定了《反洗錢法》，不再屬黑名單之列。
反洗錢：打擊恐怖活動的新戰線
9·11恐怖襲擊事件后，有關國家發現，黑錢是恐怖活動的重要資金來源，所以反對洗錢，切斷恐怖分子的資金來源，已成為打擊恐怖主義的新戰線。去年10月，美國總統布什簽署了反恐怖法案，授權財政部打擊洗錢犯罪，阻止黑錢在金融系統中流通。
另外，西方七國集團也制定了《打擊資助恐怖主義活動的行動計劃》。計劃提出，FATF將在截斷恐怖活動財源方面發揮重要作用，其工作范圍將從以前單純控制洗黑錢轉變到以監控恐怖活動資金為主。同時，歐盟議會也通過了一項新法令，指出“洗錢”所涵蓋的內容今后將更廣泛，包括所有非法交易資金，包括恐怖資金。
目前世界反洗錢的大網越拉越緊，但洗錢活動仍屢禁不止，甚至愈演愈烈。隨著現代科學技術的應用，洗錢者的手段也越來越高明，打擊洗錢仍將是國際社會長期而艱巨的任務。
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